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小規(guī)模納稅人減免稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

銀行、現(xiàn)金、往來賬、成本賬、期間費(fèi)用賬,"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶記得不能設(shè)三級(jí)明細(xì)科目,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅是不允許抵扣的,期末時(shí)直接按貸方余額交稅就行了.

先按正常征稅處理:

借:銀行存款(或現(xiàn)金)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

季度末按實(shí)際銷售額確認(rèn)是否減免,如果未超過規(guī)定的9萬(wàn)元:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

如果超過9萬(wàn)元,則申報(bào)納稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

享受減免稅的納稅人,依照法律、行政法規(guī)的的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅書面申請(qǐng),經(jīng)審核批準(zhǔn)后享受減免稅優(yōu)惠.

需要提報(bào)的資料:

1、納稅人減免稅申請(qǐng)審批表,一式兩份;

2、稅務(wù)登記證副本;

3、審批免稅種類所需的證明材料.

小規(guī)模納稅人減免稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?減免的部分計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入"會(huì)計(jì)科目.