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出口貿(mào)易不出口退稅進(jìn)項稅額能否抵稅

1、不出口退稅的貨物分這兩種情況,一是免稅政策;二是視作自銷征企業(yè)增值稅.

那樣怎么分辨呢?你能進(jìn)到公司出口退稅申報系統(tǒng)軟件-服務(wù)器維護(hù)-代碼維護(hù)-中國海關(guān)商品碼,檢索退稅率是0的,若獨特商品標(biāo)識為"2",繳稅征收率為0是免稅商品;若獨特商品標(biāo)識為"1",有繳稅征收率的按自銷記提銷項稅.

2、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第24號)第10條第6項規(guī)定:外貿(mào)公司產(chǎn)生原計入出入口庫存賬的出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視作自銷貨品繳稅的,及其已申報退(免)稅的出口商品產(chǎn)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生自銷或視作自銷商品的當(dāng)月向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理出具出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實.

3、因而,出口企業(yè)要遵循時間段去處理這種情況.假如外貿(mào)企業(yè)出口不出口退稅產(chǎn)品時斷定應(yīng)視作自銷繳稅的,如果你已經(jīng)在獲得增值稅發(fā)票的當(dāng)月驗證、次月抵扣的,無需要申請辦理出具出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實;如果你已經(jīng)記入出入口庫存賬,不可抵稅鼐企業(yè)沒有抵扣的,出口企業(yè)或其他部門出入口并按照財務(wù)會計要求做銷售的商品的當(dāng)月,可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理出具出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實.

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅帳務(wù)怎樣處理?

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨品銷售業(yè)務(wù)完成的時間明確

出口商品銷售業(yè)務(wù)完成時長,無論是哪種運輸工具(海、陸、空、郵),發(fā)行公司債券獲得貨運單同時向銀行申請交單后,做為出入口銷售額的完成時長.

2、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅(企業(yè)增值稅)計算

外貿(mào)企業(yè)出口商品務(wù)必獨立設(shè)賬計算購入金額和進(jìn)行額度,如購進(jìn)貨物那時候無法確定用以出入口或自銷,一律計入出入口庫存賬,自銷時從出入口庫存賬轉(zhuǎn)到自銷庫存賬.

(1)購進(jìn)出口貨物時,

借:庫存量出口產(chǎn)品

應(yīng)交稅費-銷項稅(進(jìn)項稅額金)

貸:存款(應(yīng)付款)

(2)貨物出口后,依據(jù)征稅率與退稅率的差率,測算征出口退稅差值及應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)收入(征出口退稅差值)

應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

-銷項稅(進(jìn)出口退稅)

(3)接到出入口退稅額,

借:存款

貸:應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

出口貿(mào)易不出口退稅進(jìn)項稅額能否抵稅?小編覺得這種情況不能以偏概全,我們在解決這個問題的時候能分這兩種情況來討論,便是免稅政策和視作自銷征企業(yè)增值稅,對于實際如何判斷大伙兒可以參考前文材料,想必大家說到這里都已十分清晰了,還有其他的具體內(nèi)容要知道能夠在網(wǎng)站再次查詢.