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出口貿(mào)易不出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵稅

1、不出口退稅的貨物分這兩種情況,一是免稅政策;二是視作自銷征企業(yè)增值稅.

那樣怎么分辨呢?你能進(jìn)到公司出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件-服務(wù)器維護(hù)-代碼維護(hù)-中國(guó)海關(guān)商品碼,檢索退稅率是0的,若獨(dú)特商品標(biāo)識(shí)為"2",繳稅征收率為0是免稅商品;若獨(dú)特商品標(biāo)識(shí)為"1",有繳稅征收率的按自銷記提銷項(xiàng)稅.

2、依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第24號(hào))第10條第6項(xiàng)規(guī)定:外貿(mào)公司產(chǎn)生原計(jì)入出入口庫(kù)存賬的出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視作自銷貨品繳稅的,及其已申報(bào)退(免)稅的出口商品產(chǎn)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生自銷或視作自銷商品的當(dāng)月向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出具出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實(shí).

3、因而,出口企業(yè)要遵循時(shí)間段去處理這種情況.假如外貿(mào)企業(yè)出口不出口退稅產(chǎn)品時(shí)斷定應(yīng)視作自銷繳稅的,如果你已經(jīng)在獲得增值稅發(fā)票的當(dāng)月驗(yàn)證、次月抵扣的,無需要申請(qǐng)辦理出具出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實(shí);如果你已經(jīng)記入出入口庫(kù)存賬,不可抵稅鼐企業(yè)沒有抵扣的,出口企業(yè)或其他部門出入口并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求做銷售的商品的當(dāng)月,可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出具出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實(shí).

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅帳務(wù)怎樣處理?

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨品銷售業(yè)務(wù)完成的時(shí)間明確

出口商品銷售業(yè)務(wù)完成時(shí)長(zhǎng),無論是哪種運(yùn)輸工具(海、陸、空、郵),發(fā)行公司債券獲得貨運(yùn)單同時(shí)向銀行申請(qǐng)交單后,做為出入口銷售額的完成時(shí)長(zhǎng).

2、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅(企業(yè)增值稅)計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口商品務(wù)必獨(dú)立設(shè)賬計(jì)算購(gòu)入金額和進(jìn)行額度,如購(gòu)進(jìn)貨物那時(shí)候無法確定用以出入口或自銷,一律計(jì)入出入口庫(kù)存賬,自銷時(shí)從出入口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)到自銷庫(kù)存賬.

(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),

借:庫(kù)存量出口產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅額金)

貸:存款(應(yīng)付款)

(2)貨物出口后,依據(jù)征稅率與退稅率的差率,測(cè)算征出口退稅差值及應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(征出口退稅差值)

應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

-銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

(3)接到出入口退稅額,

借:存款

貸:應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

出口貿(mào)易不出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵稅?小編覺得這種情況不能以偏概全,我們?cè)诮鉀Q這個(gè)問題的時(shí)候能分這兩種情況來討論,便是免稅政策和視作自銷征企業(yè)增值稅,對(duì)于實(shí)際如何判斷大伙兒可以參考前文材料,想必大家說到這里都已十分清晰了,還有其他的具體內(nèi)容要知道能夠在網(wǎng)站再次查詢.