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手機(jī)軟件即征即退的增值稅怎么操作

納稅申報(bào)情況下全額的交稅,報(bào)稅后工資本月申報(bào)退稅,納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅票核算的時(shí)候選擇即征即退就可以,相匹配相關(guān)附加稅稅率沒退 ,在計(jì)算情況下還要分離出來這些采購和銷售歸屬于即征即退,避免日后發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn).

手機(jī)軟件即征即退開稅票常見問題

答:手機(jī)軟件即征即退開稅票沒什么要特別注意的區(qū)域.

以下是手機(jī)軟件即征即退怎樣開稅票等一系列的詳細(xì)介紹,期待對(duì)各位也有幫助!

依據(jù)國家財(cái)政部《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》要求:公司具體接到即征即退、先征后退、先繳稅后退還的增值稅,借記"存款"學(xué)科,貸記"補(bǔ)貼收入"學(xué)科.針對(duì)立即免減的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"補(bǔ)貼收入"學(xué)科.

因而,當(dāng)軟件行業(yè)獲得企業(yè)增值稅即征即退稅金時(shí),應(yīng)做如下所示賬務(wù)處理:

借:存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

手機(jī)軟件即征即退操作步驟

一、申請(qǐng)辦理手機(jī)軟件即征即退流程及所需資料:

以2013年起在福州市鼓樓區(qū)稅務(wù)局申請(qǐng)辦理為例子:公司先要獲得軟件著作權(quán)證書、軟件產(chǎn)品登記資格證書,向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理辦理備案"手機(jī)軟件出口退稅資質(zhì)"后才可申報(bào)及出口退稅,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)會(huì)為企業(yè)發(fā)展打開"企業(yè)增值稅即征即退貨品及勞務(wù)公司申請(qǐng)"控制模塊,公司才可以填好即征即退申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息,不然,公司填好不上增值稅申報(bào)表(表一)的即征即退欄,只有作為一般貨品及勞務(wù)公司來申請(qǐng),不可以出口退稅.

申請(qǐng)辦理辦理備案"手機(jī)軟件出口退稅資質(zhì)"必須以下資料:

1、軟件項(xiàng)目版權(quán)

2、軟件產(chǎn)品登記資格證書

3、信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)廳文件(文檔上面有軟件產(chǎn)品登記證書名稱)

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證

5、申請(qǐng)辦理軟件項(xiàng)目企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策備案申請(qǐng) .(見附錄一)

二、申請(qǐng)辦理手機(jī)軟件即征即退常見問題:

1、進(jìn)項(xiàng)抵扣難題:納稅人在市場(chǎng)銷售軟件項(xiàng)目的前提下市場(chǎng)銷售別的貨品或是應(yīng)稅服務(wù)的,針對(duì)沒法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃成本或[a3] 銷售額比例確定軟件項(xiàng)目應(yīng)平攤的進(jìn)項(xiàng)稅,如:固資、辦公設(shè)備等,按照下列計(jì)算公式: 沒法區(qū)劃進(jìn)項(xiàng)稅中用以企業(yè)增值稅即征即退的那一部分=本月沒法區(qū)分的所有進(jìn)項(xiàng)稅×本月企業(yè)增值稅即征即退銷售總額÷本月所有銷售總額、銷售額總計(jì).對(duì)專門用于軟件產(chǎn)品開發(fā)的機(jī)器設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅,不可開展平攤.公司在申報(bào)"一般貨品及勞務(wù)公司"與"即征即退貨品及勞務(wù)公司"必須各自計(jì)算及填寫.

2、本期嵌入式開發(fā)商品銷售額的測(cè)算:

本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額=本期內(nèi)嵌式軟、硬件配置銷售總額總計(jì)-本期計(jì)算機(jī)系統(tǒng)銷售總額

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)成本費(fèi)×(1 10%).

需要注意在操作過程中,成本費(fèi)用率盡可能比10%高一些,有益于企業(yè)退稅.

3、凡是有軟件項(xiàng)目增值稅退稅的公司,在出具軟件項(xiàng)目增值發(fā)票時(shí),特別注意以下幾個(gè)方面:

(1)、出具軟件項(xiàng)目增值稅發(fā)票時(shí),必須要在稅票備注上注明"不用以原型進(jìn)出口退稅"字眼,不然危害出口退稅.

(2)、出具增值稅普通發(fā)票無需備注名稱,不受影響出口退稅.

三、手機(jī)軟件即征即退原材料也要分月梳理,原材料如下所示:

1、《軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退申請(qǐng)審批表》一份,見附注二

2、本月所得稅申報(bào)表(主表)影印件一式一份

3、本月稅金進(jìn)庫憑據(jù)影印件一式一份

4、《當(dāng)月純軟或者嵌入式軟件銷售清單》一式一份 ,見附注三

倘若嵌入式開發(fā)加贈(zèng)《硬件成本構(gòu)成表》一式一份

5、稅票影印件或防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出來的開稅票明細(xì)一式一份

6、簽訂的合同影印件一式一份

之上全部復(fù)印件加蓋公章、私章、在影印件上附上"僅作與原件一致".

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