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增值稅即征即退怎么計算

一、按照規(guī)定計算方法計算方式

針對即征即退所得稅制度中確定了計算方式，經(jīng)營者應(yīng)按規(guī)定的表達式開展測算。

1.軟件項目的測算

軟件項目包含電子計算機軟件項目、信息管理系統(tǒng)和嵌入式開發(fā)商品。除嵌入式開發(fā)商品外的軟件項目按以下公式計算開展測算。

即征即退稅款=本期軟件項目所得稅應(yīng)納稅所得額-本期軟件項目銷售總額×3%

本期軟件項目所得稅應(yīng)納稅所得額=本期軟件項目銷項稅-本期軟件項目可抵扣進項稅

本期軟件項目銷項稅=本期軟件項目銷售總額×17%

必須留意，經(jīng)營者市場銷售軟件項目并隨著市場銷售一并扣除的手機軟件設(shè)備安裝費、維護費用、培訓(xùn)費用等收益，應(yīng)依照所得稅混合銷售的相關(guān)要求征繳所得稅，并可享有軟件項目所得稅即征即退現(xiàn)行政策。但中后期獨立扣除的維護費用不屬于混合銷售行為。

2.嵌入式開發(fā)商品的測算

隨著計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備一并市場銷售的嵌入式開發(fā)商品按以下公式計算開展測算。

即征即退稅款=本期嵌入式開發(fā)商品所得稅應(yīng)納稅所得額-本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額×3%

本期嵌入式開發(fā)商品所得稅應(yīng)納稅所得額=本期嵌入式開發(fā)商品銷項稅-本期嵌入式開發(fā)商品可抵扣進項稅

本期嵌入式開發(fā)商品銷項稅=本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額×16%

本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額=本期嵌入式開發(fā)商品與計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備銷售總額總計-本期計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備銷售總額

必須留意，計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備和嵌入式開發(fā)商品隨著市場銷售時，計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備的銷售總額需根據(jù)次序明確：第一步，經(jīng)營者近期同期類似貨品的均值市場價格。第二步，別的經(jīng)營者近期同期類似貨品的均值市場價格。第三步，計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備組成計稅價格。在其中，計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備組成計稅價格=計算機系統(tǒng)、機械設(shè)備成本費×(1 10%)。

3.金子和黃金期貨交易的測算

價格=具體交易量或交收價格÷(1 增值稅率)

額度=總數(shù)×價格

即征即退稅款=額度×征收率

4.進口的珀金的測算

進口的珀金均值價格=Σ(當(dāng)月進口的珀金報關(guān)資料價×當(dāng)月進口的珀金總數(shù)) 上月末庫存量進口的珀金總額當(dāng)月進口的珀金總數(shù) 上月末庫存量進口的珀金總數(shù)

額度=市場銷售總數(shù)×進口的珀金均值價格÷(1 16%)

即征即退稅款=額度×17%

二、獨特計算方式

適用額度即征即退現(xiàn)行政策的安裝殘疾人就業(yè)和特教校辦公司依照納稅期限向負責(zé)人稅務(wù)局行政機關(guān)申請辦理退回所得稅。其即征即退稅款測算較為獨特，必須一個測算分辨全過程：第一步，滿足條件的繳稅期測算可退回的所得稅實際額度。可退回的所得稅實際額度=本期安裝的傷殘人總數(shù)×月最低工資×4。在其中，月最低工資由縣級以上稅務(wù)行政機關(guān)依據(jù)經(jīng)營者所屬縣區(qū)(含縣市區(qū)、旗)適用的經(jīng)省部級市人民政府審批的月最低工資明確。第二步，本期已交所得稅額超過或是相當(dāng)于可退回額度的，則按限額退回。第三步，申請辦理退回的繳稅期已交所得稅額不夠退回的，可在本繳稅年內(nèi)之前繳稅期已交所得稅扣減已退所得稅的賬戶余額中退回。第四步，按照規(guī)定經(jīng)本期和以早期退回后仍不夠退回的，可結(jié)轉(zhuǎn)成本本繳稅年內(nèi)之后繳稅期退回。第五步，本年度末仍不夠退回的，不可結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度退回。

三、一般計算方式

除以上需按照規(guī)定辦法測算外，經(jīng)營者可以依據(jù)即征即退現(xiàn)行政策的主要規(guī)定，依照一般方式 實現(xiàn)測算。根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求，可以分成超稅賦即征即退和按占比即征即退二種情況。

1.超稅賦即征即退的一般測算

根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求，即征即退所得稅具體稅賦就是指經(jīng)營者本期即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)具體交納的所得稅占經(jīng)營者本期即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)獲得的全都稅款和價外費用的占比。

即征即退所得稅具體增值稅稅負率=今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額÷今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)銷售總額×100%

當(dāng)即征即退所得稅具體增值稅稅負率小于或等于要求的增值稅稅負率(主要包含3%、6%和12%)時，本期即征即退稅款為零。當(dāng)即征即退所得稅具體增值稅稅負率超過要求的增值稅稅負率時，退返所得稅稅款為：

即征即退稅額=今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額-今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)銷售總額×要求的增值稅稅負率

2.按占比即征即退的一般測算

按占比即征即退的測算相對性非常簡單。

即征即退稅款=今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額×出口退稅占比

現(xiàn)階段，出口退稅占比根據(jù)不一樣工程有30%、50%、70%和100%四種。

即征即退賬務(wù)處理怎樣做

一、依據(jù)正常的市場銷售，確認收入：

借：存款或應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅額)

二、交納所得稅時：

本月上繳本月應(yīng)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——銷項稅(已交稅金)

貸：存款

本月上繳之前期內(nèi)應(yīng)繳未繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

三、記提應(yīng)收款的所得稅退還：

借：其他應(yīng)付款

貸：營業(yè)外支出——政府補貼

四、接到所得稅退還：

借：存款

貸：其他應(yīng)付款

有關(guān)所得稅即征即退怎么計算的信息先講解到這兒，事實上所得稅即征即退是非常簡單的，但在解決這類稅務(wù)以前，必須先跟稅務(wù)局開展申請辦理。假如對所得稅即征即退專業(yè)知識好奇心，要想進一步掌握可以在網(wǎng)尋找。