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增值稅即征即退怎么計(jì)算

一、按照規(guī)定計(jì)算方法計(jì)算方式

針對(duì)即征即退所得稅制度中確定了計(jì)算方式，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按規(guī)定的表達(dá)式開展測(cè)算。

1.軟件項(xiàng)目的測(cè)算

軟件項(xiàng)目包含電子計(jì)算機(jī)軟件項(xiàng)目、信息管理系統(tǒng)和嵌入式開發(fā)商品。除嵌入式開發(fā)商品外的軟件項(xiàng)目按以下公式計(jì)算開展測(cè)算。

即征即退稅款=本期軟件項(xiàng)目所得稅應(yīng)納稅所得額-本期軟件項(xiàng)目銷售總額×3%

本期軟件項(xiàng)目所得稅應(yīng)納稅所得額=本期軟件項(xiàng)目銷項(xiàng)稅-本期軟件項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

本期軟件項(xiàng)目銷項(xiàng)稅=本期軟件項(xiàng)目銷售總額×17%

必須留意，經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售軟件項(xiàng)目并隨著市場(chǎng)銷售一并扣除的手機(jī)軟件設(shè)備安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等收益，應(yīng)依照所得稅混合銷售的相關(guān)要求征繳所得稅，并可享有軟件項(xiàng)目所得稅即征即退現(xiàn)行政策。但中后期獨(dú)立扣除的維護(hù)費(fèi)用不屬于混合銷售行為。

2.嵌入式開發(fā)商品的測(cè)算

隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備一并市場(chǎng)銷售的嵌入式開發(fā)商品按以下公式計(jì)算開展測(cè)算。

即征即退稅款=本期嵌入式開發(fā)商品所得稅應(yīng)納稅所得額-本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額×3%

本期嵌入式開發(fā)商品所得稅應(yīng)納稅所得額=本期嵌入式開發(fā)商品銷項(xiàng)稅-本期嵌入式開發(fā)商品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

本期嵌入式開發(fā)商品銷項(xiàng)稅=本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額×16%

本期嵌入式開發(fā)商品銷售總額=本期嵌入式開發(fā)商品與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備銷售總額總計(jì)-本期計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備銷售總額

必須留意，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備和嵌入式開發(fā)商品隨著市場(chǎng)銷售時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備的銷售總額需根據(jù)次序明確：第一步，經(jīng)營(yíng)者近期同期類似貨品的均值市場(chǎng)價(jià)格。第二步，別的經(jīng)營(yíng)者近期同期類似貨品的均值市場(chǎng)價(jià)格。第三步，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格。在其中，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格=計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備成本費(fèi)×(1 10%)。

3.金子和黃金期貨交易的測(cè)算

價(jià)格=具體交易量或交收價(jià)格÷(1 增值稅率)

額度=總數(shù)×價(jià)格

即征即退稅款=額度×征收率

4.進(jìn)口的珀金的測(cè)算

進(jìn)口的珀金均值價(jià)格=Σ(當(dāng)月進(jìn)口的珀金報(bào)關(guān)資料價(jià)×當(dāng)月進(jìn)口的珀金總數(shù)) 上月末庫存量進(jìn)口的珀金總額當(dāng)月進(jìn)口的珀金總數(shù) 上月末庫存量進(jìn)口的珀金總數(shù)

額度=市場(chǎng)銷售總數(shù)×進(jìn)口的珀金均值價(jià)格÷(1 16%)

即征即退稅款=額度×17%

二、獨(dú)特計(jì)算方式

適用額度即征即退現(xiàn)行政策的安裝殘疾人就業(yè)和特教校辦公司依照納稅期限向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回所得稅。其即征即退稅款測(cè)算較為獨(dú)特，必須一個(gè)測(cè)算分辨全過程：第一步，滿足條件的繳稅期測(cè)算可退回的所得稅實(shí)際額度。可退回的所得稅實(shí)際額度=本期安裝的傷殘人總數(shù)×月最低工資×4。在其中，月最低工資由縣級(jí)以上稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)者所屬縣區(qū)(含縣市區(qū)、旗)適用的經(jīng)省部級(jí)市人民政府審批的月最低工資明確。第二步，本期已交所得稅額超過或是相當(dāng)于可退回額度的，則按限額退回。第三步，申請(qǐng)辦理退回的繳稅期已交所得稅額不夠退回的，可在本繳稅年內(nèi)之前繳稅期已交所得稅扣減已退所得稅的賬戶余額中退回。第四步，按照規(guī)定經(jīng)本期和以早期退回后仍不夠退回的，可結(jié)轉(zhuǎn)成本本繳稅年內(nèi)之后繳稅期退回。第五步，本年度末仍不夠退回的，不可結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度退回。

三、一般計(jì)算方式

除以上需按照規(guī)定辦法測(cè)算外，經(jīng)營(yíng)者可以依據(jù)即征即退現(xiàn)行政策的主要規(guī)定，依照一般方式 實(shí)現(xiàn)測(cè)算。根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求，可以分成超稅賦即征即退和按占比即征即退二種情況。

1.超稅賦即征即退的一般測(cè)算

根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求，即征即退所得稅具體稅賦就是指經(jīng)營(yíng)者本期即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)具體交納的所得稅占經(jīng)營(yíng)者本期即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用的占比。

即征即退所得稅具體增值稅稅負(fù)率=今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額÷今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)銷售總額×100%

當(dāng)即征即退所得稅具體增值稅稅負(fù)率小于或等于要求的增值稅稅負(fù)率(主要包含3%、6%和12%)時(shí)，本期即征即退稅款為零。當(dāng)即征即退所得稅具體增值稅稅負(fù)率超過要求的增值稅稅負(fù)率時(shí)，退返所得稅稅款為：

即征即退稅額=今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額-今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)銷售總額×要求的增值稅稅負(fù)率

2.按占比即征即退的一般測(cè)算

按占比即征即退的測(cè)算相對(duì)性非常簡(jiǎn)單。

即征即退稅款=今天即征即退貨品和勞務(wù)公司或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額×出口退稅占比

現(xiàn)階段，出口退稅占比根據(jù)不一樣工程有30%、50%、70%和100%四種。

即征即退賬務(wù)處理怎樣做

一、依據(jù)正常的市場(chǎng)銷售，確認(rèn)收入：

借：存款或應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

二、交納所得稅時(shí)：

本月上繳本月應(yīng)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(已交稅金)

貸：存款

本月上繳之前期內(nèi)應(yīng)繳未繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

三、記提應(yīng)收款的所得稅退還：

借：其他應(yīng)付款

貸：營(yíng)業(yè)外支出——政府補(bǔ)貼

四、接到所得稅退還：

借：存款

貸：其他應(yīng)付款

有關(guān)所得稅即征即退怎么計(jì)算的信息先講解到這兒，事實(shí)上所得稅即征即退是非常簡(jiǎn)單的，但在解決這類稅務(wù)以前，必須先跟稅務(wù)局開展申請(qǐng)辦理。假如對(duì)所得稅即征即退專業(yè)知識(shí)好奇心，要想進(jìn)一步掌握可以在網(wǎng)尋找。