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進口關(guān)稅退稅計哪個科目？

【問題】我公司出口自制產(chǎn)品收到人民幣78596.74元,退稅率是17% 退稅額是(78596.74-運費保費 4377.08)*17%=12158.34元,我該如何做賬呢?

【解答】實行免抵退稅辦法的出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)分為兩種:一種是全部原料均來自于國內(nèi);另一種是有部分免稅料件,含國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件.

1、 全部原料來自于國內(nèi)的情況下的免抵退稅計算步驟:

第一步:剔稅.即當(dāng)期不得抵扣的進項稅額,也可理解為進項稅額的轉(zhuǎn)出.

剔稅=出口貨物離岸價×外匯牌價×(征稅率一退稅率)

第二步:抵稅.即當(dāng)期應(yīng)納的稅額.

抵稅=內(nèi)銷銷項稅額-(進項稅額-剔稅)-上期留抵稅額

第三步:尺度.即當(dāng)期可退的免抵退稅最高標(biāo)準(zhǔn).

尺度=離岸價×退稅率

第四步:比較(應(yīng)退稅).即第二步與第三步比較,較小者為應(yīng)退稅額.

第五步:倒擠.即計算免抵稅或留抵下期稅額.

進口關(guān)稅退稅計哪個科目？

(1)購進出口貨物時,借:庫存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款,借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅

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