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上月申報增值稅當月是否需要計提?

答：1、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，一般不需要計提。

2、執(zhí)行企業(yè)會計準和企業(yè)會計制度，需要計提。

3、(1)計提本月應(yīng)交增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納上月增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅發(fā)票進項稅額什么情況不能抵扣?

(一)購進固定資產(chǎn);

(二)用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(三)用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(五)非正常損失的購進貨物;

(六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(二)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。 購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式:

進項稅額=買價×扣除率

上月申報增值稅當月是否需要計提?小編在上文解答中已經(jīng)給大家解答完畢了，如果你們對本篇內(nèi)容還有其他什么疑問的，可以向我們的答疑老師咨詢提問哦!

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