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現(xiàn)金支出必須遵照什么程序流程及標準

1、現(xiàn)金支出原則

出納人員需要以嚴肅認真的心態(tài)解決現(xiàn)金支出業(yè)務流程，由于開支一旦發(fā)生出錯，可能給企業(yè)導致無法追補的財產(chǎn)損失。現(xiàn)金支出原則主要包含：

(l)現(xiàn)金支出的合理合法。出納人員務必之內(nèi)客真正、精確、合法合規(guī)付款憑證為基礎(chǔ)，在支付前其付款辦理手續(xù)務必完善，有關(guān)領(lǐng)導早已簽名或已審核準確無誤。

(2)現(xiàn)金支出手續(xù)完備性。出納人員該接要求程序?qū)徟⑥k理現(xiàn)金結(jié)算辦理手續(xù)，保證支付憑證合理合法、審批手續(xù)齊全有效、付款事宜當眾還清、會計賬務處理恰當有效。

(3)不可騙取現(xiàn)錢用于購買。騙取現(xiàn)錢就是指為了躲避開戶行對現(xiàn)錢的監(jiān)管，選用不正當手段手段徇私舞弊、開支現(xiàn)錢的違法行為，關(guān)鍵有以下幾點方式：

①虛構(gòu)有效主要用途(如旅差費、備付金名義)超限額轉(zhuǎn)出資金的個人行為。

②運用個人或其他部門賬戶轉(zhuǎn)出資金的個人行為。

③將公款私存拷貝到個人儲蓄的舉動。

④用轉(zhuǎn)賬方式由銀行或郵政局貼現(xiàn)、外地轉(zhuǎn)出現(xiàn)錢。

⑤用收款憑證獲得現(xiàn)錢。

⑥虛報冒領(lǐng)薪水、獎勵金和補貼補助。

2、現(xiàn)金支出程序

出納人員申請辦理現(xiàn)金支出業(yè)務時，其根據(jù)通常是稅票、非營利性收條、來往收條及其內(nèi)部結(jié)算所使用的工資條、貸款審批單等。出納人員理應按照會計原始憑證的核查規(guī)定，細心核查，并按規(guī)定程序申請辦理開支事項。主要流程如下所示：

(1)審理支付業(yè)務流程。出納人員在獲得支付根據(jù)后，應按規(guī)定進行審查。針對出納人員立即經(jīng)辦人員的業(yè)務，如現(xiàn)金匯款等，還要填寫會計原始憑證并補足辦理手續(xù)。

(2)明確支付金額。出納人員針對按時以度經(jīng)常性超大金額現(xiàn)金支出，都應該心中有數(shù)，提前準備充裕的現(xiàn)金用于付款;每天工作開始的時候，應查驗現(xiàn)金余額，不夠一部分需及時從開戶行獲取;針對的確不能足額付款的業(yè)務，應邀好時機一次性支付，不得分次付款，防止責任不清、程序流程紊亂。

（3）依據(jù)審批準確無誤的票據(jù)現(xiàn)金支付。依據(jù)審批準確無誤的原始單據(jù)申請辦理現(xiàn)金結(jié)算時，出納人員應做復點，同時要求收款方當眾點清當面確定。假如是由收款方立即領(lǐng)到資金的，對其本人簽收;假如是別人委托領(lǐng)款的，應在獲得當事人的核實后，即可由代取人查收，并注明“×××代××領(lǐng)款”字眼，以確立雙義務。

(4)支付完成后，在審核準確無誤的會計原始憑證上加蓋“現(xiàn)錢付訖”圖章，據(jù)以編制記賬憑證。

(5)依據(jù)審批的記帳憑證備案現(xiàn)錢日做賬。

貨幣資金額度是如何所規(guī)定的

貨幣資金額度，是即為確保各個單位日常零星付款，按照規(guī)定容許存留的現(xiàn)金最高的金額。貨幣資金的額度，由開戶銀行依據(jù)開戶單位的具體需要與間距金融機構(gòu)近遠等狀況核準。其額度一般根據(jù)企業(yè)3～5天日常零星支出需要現(xiàn)錢明確。避開金融機構(gòu)或交通不方便的部門可根據(jù)具體情況適度放開，但最大不能超過15天。

貨幣資金額度的計算方法一般是：

貨幣資金=前一個月的平均每天收取的金額(沒有每月平均收入金額)×限制日數(shù)申請辦理貨幣資金額度的一般程序為：最先，填寫現(xiàn)錢庫存量額度申請辦理批準書;次之，申報開戶行簽定核查準許意見和核準金額。

現(xiàn)金支出必須遵照什么程序流程及標準，我都分類整理了，不知道大家是不是按照這個流程和標準所進行的呢？大伙兒至少還有任何問題，的在線教師可以隨時給予幫助。