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現(xiàn)金支出必須遵照什么程序流程及標(biāo)準(zhǔn)

1、現(xiàn)金支出原則

出納人員需要以嚴(yán)肅認(rèn)真的心態(tài)解決現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程，由于開(kāi)支一旦發(fā)生出錯(cuò)，可能給企業(yè)導(dǎo)致無(wú)法追補(bǔ)的財(cái)產(chǎn)損失?，F(xiàn)金支出原則主要包含：

(l)現(xiàn)金支出的合理合法。出納人員務(wù)必之內(nèi)客真正、精確、合法合規(guī)付款憑證為基礎(chǔ)，在支付前其付款辦理手續(xù)務(wù)必完善，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)早已簽名或已審核準(zhǔn)確無(wú)誤。

(2)現(xiàn)金支出手續(xù)完備性。出納人員該接要求程序?qū)徟⑥k理現(xiàn)金結(jié)算辦理手續(xù)，保證支付憑證合理合法、審批手續(xù)齊全有效、付款事宜當(dāng)眾還清、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理恰當(dāng)有效。

(3)不可騙取現(xiàn)錢(qián)用于購(gòu)買(mǎi)。騙取現(xiàn)錢(qián)就是指為了躲避開(kāi)戶(hù)行對(duì)現(xiàn)錢(qián)的監(jiān)管，選用不正當(dāng)手段手段徇私舞弊、開(kāi)支現(xiàn)錢(qián)的違法行為，關(guān)鍵有以下幾點(diǎn)方式：

①虛構(gòu)有效主要用途(如旅差費(fèi)、備付金名義)超限額轉(zhuǎn)出資金的個(gè)人行為。

②運(yùn)用個(gè)人或其他部門(mén)賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金的個(gè)人行為。

③將公款私存拷貝到個(gè)人儲(chǔ)蓄的舉動(dòng)。

④用轉(zhuǎn)賬方式由銀行或郵政局貼現(xiàn)、外地轉(zhuǎn)出現(xiàn)錢(qián)。

⑤用收款憑證獲得現(xiàn)錢(qián)。

⑥虛報(bào)冒領(lǐng)薪水、獎(jiǎng)勵(lì)金和補(bǔ)貼補(bǔ)助。

2、現(xiàn)金支出程序

出納人員申請(qǐng)辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，其根據(jù)通常是稅票、非營(yíng)利性收條、來(lái)往收條及其內(nèi)部結(jié)算所使用的工資條、貸款審批單等。出納人員理應(yīng)按照會(huì)計(jì)原始憑證的核查規(guī)定，細(xì)心核查，并按規(guī)定程序申請(qǐng)辦理開(kāi)支事項(xiàng)。主要流程如下所示：

(1)審理支付業(yè)務(wù)流程。出納人員在獲得支付根據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審查。針對(duì)出納人員立即經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金匯款等，還要填寫(xiě)會(huì)計(jì)原始憑證并補(bǔ)足辦理手續(xù)。

(2)明確支付金額。出納人員針對(duì)按時(shí)以度經(jīng)常性超大金額現(xiàn)金支出，都應(yīng)該心中有數(shù)，提前準(zhǔn)備充裕的現(xiàn)金用于付款;每天工作開(kāi)始的時(shí)候，應(yīng)查驗(yàn)現(xiàn)金余額，不夠一部分需及時(shí)從開(kāi)戶(hù)行獲取;針對(duì)的確不能足額付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)邀好時(shí)機(jī)一次性支付，不得分次付款，防止責(zé)任不清、程序流程紊亂。

（3）依據(jù)審批準(zhǔn)確無(wú)誤的票據(jù)現(xiàn)金支付。依據(jù)審批準(zhǔn)確無(wú)誤的原始單據(jù)申請(qǐng)辦理現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，出納人員應(yīng)做復(fù)點(diǎn)，同時(shí)要求收款方當(dāng)眾點(diǎn)清當(dāng)面確定。假如是由收款方立即領(lǐng)到資金的，對(duì)其本人簽收;假如是別人委托領(lǐng)款的，應(yīng)在獲得當(dāng)事人的核實(shí)后，即可由代取人查收，并注明“×××代××領(lǐng)款”字眼，以確立雙義務(wù)。

(4)支付完成后，在審核準(zhǔn)確無(wú)誤的會(huì)計(jì)原始憑證上加蓋“現(xiàn)錢(qián)付訖”圖章，據(jù)以編制記賬憑證。

(5)依據(jù)審批的記帳憑證備案現(xiàn)錢(qián)日做賬。

貨幣資金額度是如何所規(guī)定的

貨幣資金額度，是即為確保各個(gè)單位日常零星付款，按照規(guī)定容許存留的現(xiàn)金最高的金額。貨幣資金的額度，由開(kāi)戶(hù)銀行依據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的具體需要與間距金融機(jī)構(gòu)近遠(yuǎn)等狀況核準(zhǔn)。其額度一般根據(jù)企業(yè)3～5天日常零星支出需要現(xiàn)錢(qián)明確。避開(kāi)金融機(jī)構(gòu)或交通不方便的部門(mén)可根據(jù)具體情況適度放開(kāi)，但最大不能超過(guò)15天。

貨幣資金額度的計(jì)算方法一般是：

貨幣資金=前一個(gè)月的平均每天收取的金額(沒(méi)有每月平均收入金額)×限制日數(shù)申請(qǐng)辦理貨幣資金額度的一般程序?yàn)椋鹤钕?，填?xiě)現(xiàn)錢(qián)庫(kù)存量額度申請(qǐng)辦理批準(zhǔn)書(shū);次之，申報(bào)開(kāi)戶(hù)行簽定核查準(zhǔn)許意見(jiàn)和核準(zhǔn)金額。

現(xiàn)金支出必須遵照什么程序流程及標(biāo)準(zhǔn)，我都分類(lèi)整理了，不知道大家是不是按照這個(gè)流程和標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的呢？大伙兒至少還有任何問(wèn)題，的在線教師可以隨時(shí)給予幫助。