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企業(yè)增值稅免退稅計(jì)稅基礎(chǔ)是啥？

答：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨品（委托加工物資維修機(jī)電維修貨品以外）企業(yè)增值稅退（免）稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票注明的額度或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的貨物稅。

外貿(mào)企業(yè)出口委托加工物資維修機(jī)電維修貨品企業(yè)增值稅退（免）稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，為生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修花費(fèi)增值稅發(fā)票注明的額度。外貿(mào)公司應(yīng)先生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修應(yīng)用的原料（進(jìn)料加工中國(guó)海關(guān)保稅進(jìn)口物料以外）做價(jià)銷售給受托加工維修機(jī)電維修的制造業(yè)企業(yè)，受托加工維修機(jī)電維修的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)先材料成本劃入生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修花費(fèi)開票。進(jìn)料加工仍選用委托加工物資。

（一）外貿(mào)企業(yè)出口委托加工物資維修機(jī)電維修貨品之外的貨品：

企業(yè)增值稅退返稅款=企業(yè)增值稅退(免)稅計(jì)稅基礎(chǔ)×出口貨物退稅率

（二）外貿(mào)企業(yè)出口委托加工物資維修機(jī)電維修貨品：

出入口委托加工物資維修機(jī)電維修貨品的增值稅退返稅款=委托加工物資維修機(jī)電維修的增值稅退(免)稅計(jì)稅基礎(chǔ)×出口貨物退稅率

進(jìn)出口退稅里的免退稅和免抵退稅，二者間有什么不同？

進(jìn)出口退稅里的免退稅和免抵退稅差別如下所示：

1，出口外貿(mào)型出口企業(yè)獲得增值稅發(fā)票能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且推行“免、退”稅，不“抵”的稅務(wù)現(xiàn)行政策。

2，出口外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物本期應(yīng)抵付的進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)本期自銷應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)未抵頂完的那一部分給予出口退稅。

3，測(cè)算免抵稅額主要目的是賬務(wù)處理必須，由于推行“免抵退”現(xiàn)行政策具體有三種情況，A、應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，即免抵后仍然銷項(xiàng)稅，這時(shí)候免抵稅額=免抵退稅額，即并沒(méi)有可退回稅款（如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），這時(shí)候賬務(wù)解決為：借：應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅（出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅（進(jìn)出口退稅）B、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出超過(guò)“免抵退”稅款時(shí)：可所有出口退稅，這時(shí)候免抵稅額為0，賬務(wù)解決為：借：應(yīng)收款進(jìn)出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅（進(jìn)出口退稅）C、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出低于“免抵退”稅款時(shí)：可退回稅款為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，免抵稅額=“免抵退”稅款-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，賬務(wù)解決為：借：應(yīng)收款進(jìn)出口退稅應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅（出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅（進(jìn)出口退稅）通過(guò)上述三種情況的解讀，可看出假如不算出免抵稅額，在財(cái)務(wù)處理時(shí)將不能均衡。

企業(yè)增值稅免退稅計(jì)稅基礎(chǔ)是啥？不清楚你學(xué)會(huì)了并沒(méi)有？假如還有其他有關(guān)出口貨物退稅的疑問(wèn)，就要來(lái)學(xué)習(xí)培訓(xùn)有關(guān)信息，也有老會(huì)計(jì)線上免費(fèi)提供具體指導(dǎo)。