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企業(yè)增值稅免退稅計稅基礎是啥？

答：1、外貿企業(yè)出口貨品（委托加工物資維修機電維修貨品以外）企業(yè)增值稅退（免）稅的計稅基礎，為購進出口貨物的增值稅發(fā)票注明的額度或海關進口增值稅專用繳款書注明的貨物稅。

外貿企業(yè)出口委托加工物資維修機電維修貨品企業(yè)增值稅退（免）稅的計稅基礎，為生產加工維修機電維修花費增值稅發(fā)票注明的額度。外貿公司應先生產加工維修機電維修應用的原料（進料加工中國海關保稅進口物料以外）做價銷售給受托加工維修機電維修的制造業(yè)企業(yè)，受托加工維修機電維修的制造業(yè)企業(yè)應先材料成本劃入生產加工維修機電維修花費開票。進料加工仍選用委托加工物資。

（一）外貿企業(yè)出口委托加工物資維修機電維修貨品之外的貨品：

企業(yè)增值稅退返稅款=企業(yè)增值稅退(免)稅計稅基礎×出口貨物退稅率

（二）外貿企業(yè)出口委托加工物資維修機電維修貨品：

出入口委托加工物資維修機電維修貨品的增值稅退返稅款=委托加工物資維修機電維修的增值稅退(免)稅計稅基礎×出口貨物退稅率

進出口退稅里的免退稅和免抵退稅，二者間有什么不同？

進出口退稅里的免退稅和免抵退稅差別如下所示：

1，出口外貿型出口企業(yè)獲得增值稅發(fā)票能夠抵扣進項稅，而且推行“免、退”稅，不“抵”的稅務現行政策。

2，出口外貿生產企業(yè)出口的自產貨物本期應抵付的進項稅額超過本期自銷應納稅所得額時，對未抵頂完的那一部分給予出口退稅。

3，測算免抵稅額主要目的是賬務處理必須，由于推行“免抵退”現行政策具體有三種情況，A、應納稅所得額為正數，即免抵后仍然銷項稅，這時候免抵稅額=免抵退稅額，即并沒有可退回稅款（如果沒有進項稅額轉出），這時候賬務解決為：借：應交稅費---銷項稅（出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額）貸：應交稅費---銷項稅（進出口退稅）B、應納稅所得額為負值，即期終有進項稅額轉出，進項稅額轉出超過“免抵退”稅款時：可所有出口退稅，這時候免抵稅額為0，賬務解決為：借：應收款進出口退稅貸：應交稅費---銷項稅（進出口退稅）C、應納稅所得額為負值，即期終有進項稅額轉出，進項稅額轉出低于“免抵退”稅款時：可退回稅款為進項稅額轉出，免抵稅額=“免抵退”稅款-進項稅額轉出，賬務解決為：借：應收款進出口退稅應交稅費---銷項稅（出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額）貸：應交稅費---銷項稅（進出口退稅）通過上述三種情況的解讀，可看出假如不算出免抵稅額，在財務處理時將不能均衡。

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