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哪種情況下企業(yè)增值稅可以從所得的抵扣？

第一，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅層面。

1.購(gòu)進(jìn)貨物早已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這一部分進(jìn)項(xiàng)稅因不參加成本和損益表計(jì)算，所以才允許在所得的抵扣。

2.購(gòu)買固資未抵扣的企業(yè)增值稅。這一部分進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)記入固資成本，隨固資的折舊費(fèi)在所得的抵扣。

3.出口商品業(yè)務(wù)中，按計(jì)稅方法計(jì)算出來(lái)的不可免稅和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這一部分進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)到商品的銷售費(fèi)用，隨著銷售費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)成本得到在所得的抵扣。

4.公司貨品產(chǎn)生損失（如盤虧、損壞、失竊等），因已不很有可能用以生產(chǎn)制造，其實(shí)也沒(méi)法對(duì)外開放市場(chǎng)銷售或者視同銷售。依據(jù)計(jì)稅方法，其相對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可用來(lái)抵稅，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。此外，損害貨物應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并且經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證審批后做為稅前扣除事宜，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅也可以隨經(jīng)濟(jì)損失在所得的抵扣。

第二，增值稅銷項(xiàng)稅層面。

1.正常的銷售貨物前提下，向購(gòu)料方支付的增值稅銷項(xiàng)稅額。這一部分銷項(xiàng)稅以其不參加成本和損益表計(jì)算，不可以在所得的抵扣。

2.由本身承擔(dān)的增值稅銷項(xiàng)稅額。例如對(duì)外捐贈(zèng)商品的銷項(xiàng)稅，在整個(gè)捐助成本費(fèi)并沒(méi)有超出捐助額度的情形下，隨捐助成本費(fèi)在所得的抵扣。

所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是啥

一、公益性捐贈(zèng)的扣減

二、公司所發(fā)生的科學(xué)合理的工資薪金支出，準(zhǔn)許扣減。

三、按要求為員工交納的“五險(xiǎn)一金”能夠扣減

四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)所發(fā)生的科學(xué)合理的借款費(fèi)用能夠扣減。

五、公司“三項(xiàng)費(fèi)用”的扣減

1、公司產(chǎn)生職工福利費(fèi)開支，不得超過(guò)工資薪金總額14%的那一部分，準(zhǔn)許扣減。

2、公司撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得超過(guò)工資薪金總額2%的那一部分，準(zhǔn)許扣減。

3、除國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定外，公司產(chǎn)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不得超過(guò)工資薪金總額2.5%的那一部分，準(zhǔn)許扣減;超出一部分，準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減。

六、公司所發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)開支，依照本年利潤(rùn)的60%扣減，但最大不能超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收入5‰。

七、公司所發(fā)生的對(duì)符合條件的宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支，除國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定外，不得超過(guò)當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益15%的那一部分，準(zhǔn)許扣減;超出一部分，準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減。

八、公司依照法律、行政規(guī)章相關(guān)規(guī)定提取用以生態(tài)環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面項(xiàng)目資金，準(zhǔn)許扣減。以上項(xiàng)目資金獲取后改變用途的，不可扣減。

九、公司接納關(guān)聯(lián)企業(yè)所提供的管理方法或其它方式的服務(wù)項(xiàng)目，依照獨(dú)立交易原則收取的相關(guān)花費(fèi)，準(zhǔn)許扣減。

十、公司所發(fā)生的科學(xué)合理的勞動(dòng)防護(hù)開支，準(zhǔn)許扣減。

十一、非居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立組織、場(chǎng)地，從總體上中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)所發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)地生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用，可以提供總機(jī)構(gòu)出具的花費(fèi)匯聚范疇、預(yù)算定額、分派根據(jù)與方法等證明材料，并有效平攤的，準(zhǔn)許扣減。

哪種情況下企業(yè)增值稅可以從所得的抵扣？此章是以進(jìn)項(xiàng)稅額和出項(xiàng)稅兩方面來(lái)整理的，大伙兒你學(xué)會(huì)了嗎？如果大家還有其他的想了解的，可以在網(wǎng)上震撼在老師咨詢。