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公司提供建筑服務(wù)獲得預(yù)收賬款如何預(yù)繳稅款

答：依據(jù)《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》（財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，自2016年5月1日起，經(jīng)營者跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，需向建筑服務(wù)案發(fā)地、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)所在城市負(fù)責(zé)人國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人國稅機(jī)關(guān)納稅申報(bào)。其預(yù)繳增值稅測(cè)算如下所示：

◎經(jīng)營者提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理方法

1.經(jīng)營者可用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=（所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款）÷（1 11%）×2%

2.經(jīng)營者可用簡易征收的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=（所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款）÷（1 3%）×3%

擴(kuò)展鏈接：人出讓房產(chǎn)/給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目預(yù)繳稅款的處理方法

◎經(jīng)營者出讓房產(chǎn)（沒有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場(chǎng)銷售自行開發(fā)的一個(gè)項(xiàng)目）預(yù)繳稅款的處理方法

1.其他個(gè)人之外納稅人出讓其獲得（沒有建造）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減房產(chǎn)購買售價(jià)或是獲得房產(chǎn)后的做價(jià)后的余額做為計(jì)稅基礎(chǔ)的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=（所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—房產(chǎn)購買售價(jià)或是獲得房產(chǎn)后的做價(jià)）÷（1 5%）×5%

2.其他個(gè)人之外納稅人出讓其建造的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用做為計(jì)稅基礎(chǔ)的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1 5%）×5%

◎經(jīng)營者給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目預(yù)繳稅款的處理方法

1.經(jīng)營者可用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷（1 11%）×3%

2.經(jīng)營者可用簡易征收的（除個(gè)人出租住房外），應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷（1 5%）×5%

附加稅及教育附加費(fèi)

◎納稅人在運(yùn)營所在城市應(yīng)交納附加稅及教育附加費(fèi)的處理方法

依據(jù)稅務(wù)〔2016〕74號(hào)文件第一條要求，經(jīng)營者跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，需在建筑服務(wù)案發(fā)地、房產(chǎn)所在城市預(yù)繳稅款時(shí)，以預(yù)繳稅款稅款為計(jì)稅基礎(chǔ)，并按照預(yù)繳稅款所在地大城市維護(hù)建設(shè)稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就近測(cè)算交納大城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

關(guān)于公司提供建筑服務(wù)獲得預(yù)收賬款如何預(yù)繳稅款問題我己經(jīng)梳理結(jié)束，獲得預(yù)收賬款一定要在建筑服務(wù)本地開展稅金的預(yù)繳哦。大家如果也有不太清楚或者想要看具體的例子能夠在線聯(lián)系他們的答疑老師，深入探討相關(guān)會(huì)計(jì)相關(guān)的問題，大量新聞資訊可關(guān)注學(xué)館財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)哦。