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責任有限公司預繳稅款公司所得稅怎么算

企業(yè)所得稅=應納稅額 * 征收率(25%或20%、15%)應納稅額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各類扣減-以前年度虧損.

練習題

某公司為居民納稅人,所得稅率為25%,2014年度該公司相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下所示:

(1)全年度完成產(chǎn)品銷售收入6800萬余元,獲得國債利息收益120萬余元.

(2)全年度商品銷售成本費3680萬余元.

(3)全年度運營應交稅費129.9萬余元,在其中,上交所得稅81萬余元,大城市維護建設(shè)稅34.23萬余元,所得稅額外14.67萬余元.

(4)全年度商品營業(yè)費用1300萬余元(在其中廣告宣傳費用1150萬余元).

拓展材料:

所得稅法要求,對符合條件的小微企業(yè),減征20%的征收率征繳所得稅.

所得稅實施細則對小微企業(yè)的判定標準從事我國非限制和嚴禁領(lǐng)域,且符合以下條件的公司:

(一)制造業(yè)企業(yè),本年度應納稅額不得超過30萬,從業(yè)人數(shù)不得超過100人,總資產(chǎn)不得超過3000萬余元;

(二)其他公司,本年度應納稅額不得超過30萬,從業(yè)人數(shù)不得超過80人,總資產(chǎn)不得超過1000萬余元.

所得稅的課稅對象是經(jīng)營者所取得的所得的.包含銷售貨物所得的、給予勞務所得、出售資產(chǎn)所得的、股息紅利所得、貸款利息所得的、房租所得的、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得的和其它所得的.

法人企業(yè)理應從總體上來自我國境內(nèi)、境外的所得的繳納企業(yè)所得稅.

對本年度應納稅額、從業(yè)人數(shù)及總資產(chǎn)指標計算口徑,我國稅務質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕251號)第二條要求,小微企業(yè)標準中,"從業(yè)人數(shù)"根據(jù)企業(yè)全年度均值從業(yè)人數(shù)測算,"總資產(chǎn)"根據(jù)企業(yè)今年初和年終的總資產(chǎn)均值測算.

公司我國稅務質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕17號)第一條要求,2008年1月1日之前就已經(jīng)被認定高新企業(yè)的,在依照新稅法相關(guān)規(guī)定再次評定以前,暫按25%的征收率預繳稅款所得稅.以上公司假如享有新稅法中別的政策優(yōu)惠和國務院所規(guī)定的銜接政策優(yōu)惠,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

換句話說,如果把原已評定的高新技術(shù)企業(yè)所有不會再給予認可,在2008年預繳稅款時,假如不享有舊法及國務院令銜接政策優(yōu)惠原高新企業(yè),所有暫按25%的征收率預繳稅款所得稅.

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