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處置固定資產(chǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅填11行或是12行

按照以下情形開展各自填好:

一、可用簡(jiǎn)單方法依3%增值稅率減征2%征繳企業(yè)增值稅時(shí)

一般納稅人市場(chǎng)銷售用過的固資可用"簡(jiǎn)單方法根據(jù)3%稅率征繳企業(yè)增值稅"時(shí),需填好:

(1)增值稅納稅申報(bào)表附列材料(一)(今天銷售狀況清單),填寫在第11欄"3%增值稅率貨物及生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)"的各列中;

(2)增值稅減免稅申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)表,填寫在"一、降稅新項(xiàng)目"一部分,"降稅特性編碼及名字"填好"1129924已用固資減免企業(yè)增值稅",并依據(jù)本期發(fā)生額及抵扣稅款填好額度一部分;

在其中,今天第4列"今天具體抵扣稅款"必須根據(jù)當(dāng)期未免減前應(yīng)納稅所得額為額度.當(dāng)?shù)?列"今天應(yīng)抵扣稅款"超過(或等于)本期免減前應(yīng)納稅所得額時(shí),"今天具體抵扣稅款"為本期應(yīng)納稅所得額;當(dāng)"今天應(yīng)抵扣稅款"低于本期免減前應(yīng)納稅所得額時(shí),"今天具體抵扣稅款"為今天應(yīng)抵扣稅款.

(3)主表,第5行"(二)按簡(jiǎn)單方法記稅銷售總額"同榜21行"簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額"各自填好處置固定資產(chǎn)的銷售總額及稅款(按3%計(jì)算出來的稅款),第23行"應(yīng)納稅所得額減免額"按增值稅減免稅申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)表第4列"今天具體抵扣稅款"填好.

二、可用簡(jiǎn)單方法依3%稅率征繳企業(yè)增值稅(舍棄免減)時(shí)

一般納稅人市場(chǎng)銷售用過的固資依照簡(jiǎn)單方法根據(jù)3%稅率征繳企業(yè)增值稅,舍棄免減時(shí),不屬于填好增值稅減免稅申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)表,其余部分與享有免減特惠時(shí)基本一致,即需填好:

(1)增值稅納稅申報(bào)表附列材料(一)(今天銷售狀況清單),填寫在第11欄"3%增值稅率貨物及生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)"的各列中;

(2)主表,第5行"(二)按簡(jiǎn)單方法記稅銷售總額"同榜21行"簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額"各自填好處置固定資產(chǎn)的銷售總額及稅款.

三、可用一般計(jì)稅方法按稅率繳稅企業(yè)增值稅時(shí)

可用一般計(jì)稅方法時(shí),與經(jīng)營(yíng)者正常的銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的稅務(wù)申報(bào)同樣.

(1)增值稅納稅申報(bào)表附列材料(一)(今天銷售狀況清單),填好第1行"17%征收率貨物及生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)"的相對(duì)應(yīng)欄次;

(2)主表,第2行"在其中:應(yīng)納稅額貨品銷售總額"同榜11行"銷項(xiàng)稅"各自填好處置固定資產(chǎn)的銷售總額及稅款.

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