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簡易征收處置固定資產(chǎn)可以出具增值稅專票嗎

一般納稅人市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資,凡依據(jù)稅務(wù)〔2008〕170號(hào)和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)、稅務(wù)【2014】57號(hào)等文檔要求,適用按簡單方法依3%增值稅率減征2%征繳所得稅制度的,應(yīng)出具普票,不可辦理所得稅專票. 附表:依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第90號(hào)文檔要求,經(jīng)營者市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過的固資,適用簡單方法按照3%增值稅率減征2%征繳所得稅制度的,可以舍棄降稅,依照簡單方法按照3%增值稅率交納所得稅,并可以辦理所得稅專票.

處置固定資產(chǎn)該的帳務(wù)如何處理?

固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理,大家利用接下來的練習(xí)題看一下:

例題:某公司為所得稅一般納稅人,售賣其應(yīng)用過的固資,該固定資產(chǎn)是在 2009 年 1 月 1 日以前購買的,原值是 30 萬,已提折舊費(fèi) 24 萬,市場(chǎng)價(jià)是 4.12萬,產(chǎn)生清除花費(fèi) 400 元, 獲得產(chǎn)成品收益 600 元,該企業(yè)應(yīng)繳所得稅多少錢?以上業(yè)務(wù)流程怎樣財(cái)務(wù)解決?

分析:固定資產(chǎn)處置必須根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"學(xué)科計(jì)算.公司售賣、出讓、損毀固資或產(chǎn)生固資損壞,理應(yīng)將處理收益扣減帳面價(jià)值和有關(guān)稅金后的數(shù)額記入損益類.固資帳面價(jià)值是固資成本費(fèi)扣除折舊費(fèi)用和總計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的額度.

一般納稅人市場(chǎng)銷售其 2009 年 1 月 1 日以前得到的,企業(yè)所得稅法要求不可抵稅且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固資,可以按簡單方法按照 3%增值稅率減征 2%征繳所得稅.應(yīng)納稅所得額=4.12/(1 3%)*2%=0.08 萬余元

賬務(wù)處理:

固資轉(zhuǎn)到清除:

借:固定資產(chǎn)清理 60000

固定資產(chǎn)折舊 240000

貸:固資 300000

產(chǎn)生的清除花費(fèi):

借:固定資產(chǎn)清理 400

貸:存款 400

獲得售賣收益及交納所得稅:

借:存款 41200

貸:固定資產(chǎn)清理 40400

應(yīng)交稅金-簡易計(jì)稅 800

接到產(chǎn)成品收益:

借:原料 600

貸:固定資產(chǎn)清理 600

結(jié)轉(zhuǎn)成本固定資產(chǎn)清理:

固定資產(chǎn)清理進(jìn)行后產(chǎn)生的凈損害(60000 400-40400-600)

借:營業(yè)外支出 19400

貸:固定資產(chǎn)清理 19400

好啦,針對(duì)以上我解釋的"簡易征收處置固定資產(chǎn)可以出具增值稅專票嗎?"的具體內(nèi)容假如你們也有其余的建議,何不免費(fèi)在線咨詢大家的答疑解惑教師,大家將線上為你們解釋!