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測(cè)算應(yīng)繳所得稅賬務(wù)處理?

答：

1.市場(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品

應(yīng)借記“運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”學(xué)科。

2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

借記“在建項(xiàng)目”等科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅”學(xué)科。

3.委托加工物資應(yīng)稅消費(fèi)品

一般應(yīng)當(dāng)由受托方代扣代繳稅金，借記“應(yīng)收帳款”、“存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”學(xué)科。

①委托加工物資回收后，立即用以售賣(mài)的，應(yīng)先受托方代扣代繳的所得稅記入委托加工物資成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付款”、“存款”等科目;

②委托加工物資回收后用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按照規(guī)定準(zhǔn)許抵扣的，應(yīng)按照已由受托方代扣代繳的所得稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”學(xué)科，貸記“應(yīng)付款”、“存款”等科目。

4.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品

公司進(jìn)口的應(yīng)納稅額物資供應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳的所得稅，記入此項(xiàng)物資的成本費(fèi)，借記“物資采購(gòu)”、“固資”等科目，貸記“存款”學(xué)科。

所得稅納稅人到底是誰(shuí)？

答：

所得稅納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)制造、委托加工物資、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》所規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。主要包括:

在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)制造、委托加工物資、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的國(guó)企、集體所有制、私公司、股份制公司、其他公司、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、軍事單位、社團(tuán)組織和其他部門(mén)、個(gè)體工商戶(hù)及其它本人。依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問(wèn)題的通知》要求，在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)制造、委托加工物資、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的外資企業(yè)和國(guó)外企業(yè)，都是所得稅納稅人。

所得稅是我國(guó)為反映消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)、委托加工物資、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收一種稅。

所得稅應(yīng)該是中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)和進(jìn)口計(jì)稅方法的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收一種流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)該是特定日用品和消費(fèi)者行為在特定階段征收一種間接稅。

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