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測算應(yīng)繳所得稅賬務(wù)處理?

答：

1.市場銷售應(yīng)稅消費品

應(yīng)借記“運營應(yīng)交稅費”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”學(xué)科。

2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

借記“在建項目”等科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅”學(xué)科。

3.委托加工物資應(yīng)稅消費品

一般應(yīng)當(dāng)由受托方代扣代繳稅金，借記“應(yīng)收帳款”、“存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”學(xué)科。

①委托加工物資回收后，立即用以售賣的，應(yīng)先受托方代扣代繳的所得稅記入委托加工物資成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付款”、“存款”等科目;

②委托加工物資回收后用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按照規(guī)定準(zhǔn)許抵扣的，應(yīng)按照已由受托方代扣代繳的所得稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”學(xué)科，貸記“應(yīng)付款”、“存款”等科目。

4.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品

公司進(jìn)口的應(yīng)納稅額物資供應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳的所得稅，記入此項物資的成本費，借記“物資采購”、“固資”等科目，貸記“存款”學(xué)科。

所得稅納稅人到底是誰？

答：

所得稅納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)制造、委托加工物資、零售和進(jìn)口《中華人民共和國消費稅暫行條例》所規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。主要包括:

在我國境內(nèi)生產(chǎn)制造、委托加工物資、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的國企、集體所有制、私公司、股份制公司、其他公司、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、軍事單位、社團(tuán)組織和其他部門、個體工商戶及其它本人。依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》要求，在我國境內(nèi)生產(chǎn)制造、委托加工物資、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的外資企業(yè)和國外企業(yè)，都是所得稅納稅人。

所得稅是我國為反映消費政策，對生產(chǎn)、委托加工物資、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費品征收一種稅。

所得稅應(yīng)該是中國境內(nèi)從事生產(chǎn)和進(jìn)口計稅方法的應(yīng)稅消費品的單位和個人征收一種流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)該是特定日用品和消費者行為在特定階段征收一種間接稅。

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