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應(yīng)繳所得稅的委托加工物資記稅

1.依照計(jì)稅方法，委托加工物資應(yīng)壓力的增值稅，凡歸屬于生產(chǎn)加工物資供應(yīng)用以銷項(xiàng)稅新項(xiàng)目并獲得增值稅發(fā)票的一般納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅不計(jì)入委托加工物資成本費(fèi)中，而計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”學(xué)科借貸方;凡歸屬于生產(chǎn)加工物資供應(yīng)用以非銷項(xiàng)稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目的，及其尚未取得增值稅發(fā)票的一般納稅人和一般納稅人加工的物資供應(yīng)，其進(jìn)項(xiàng)稅記入委托加工物資成本費(fèi)中，即計(jì)入“委托加工物資”學(xué)科借貸方，而無(wú)法抵稅。

2.依照計(jì)稅方法，委托加工物資歸屬于應(yīng)稅消費(fèi)品所承擔(dān)的所得稅，凡歸屬于生產(chǎn)加工物資供應(yīng)取回之后直接用以售賣的，應(yīng)先代繳代交的所得稅計(jì)入“委托加工物資”學(xué)科借貸方;凡歸屬于生產(chǎn)加工物資供應(yīng)取回后用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納稅額交易新產(chǎn)品的，按照規(guī)定準(zhǔn)許抵扣的，應(yīng)先代繳代交的所得稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅”學(xué)科借貸方，待應(yīng)繳所得稅加工的物資供應(yīng)再次生產(chǎn)制造竣工市場(chǎng)銷售后，抵稅其應(yīng)繳納的銷售環(huán)節(jié)所得稅。

3.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

(1)假如生產(chǎn)加工物資供應(yīng)取回之后直接用以售賣的，則收取的加工成本和代繳代交的所得稅解決為：

借：委托加工物資(加工成本 代繳代交的所得稅)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：存款或應(yīng)付款(加工成本 進(jìn)項(xiàng)稅 代繳代交的所得稅)

(2)生產(chǎn)加工物資供應(yīng)取回后用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納稅額交易新產(chǎn)品的，則收取的加工成本和代繳代交的所得稅解決為：

借：委托加工物資(加工成本)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅(代繳代交的所得稅)

貸：存款或應(yīng)付款(加工成本 進(jìn)項(xiàng)稅 代繳代交的所得稅)

受托方的增值稅與所得稅處理辦法

受托方既給予應(yīng)稅服務(wù)的公司，依照扣除沒(méi)有增值稅的加工成本確認(rèn)收入，與此同時(shí)測(cè)算繳納增值稅和代繳代交的所得稅。

1.應(yīng)繳納增值稅額(即增值稅的銷項(xiàng)稅)

應(yīng)繳納增值稅額=沒(méi)有企業(yè)增值稅加工成本x增值稅稅率

2.代繳代交的所得稅

應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=(原材料成本 加工成本)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

代繳代交的所得稅=應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅稅率

3.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

借：存款或應(yīng)收帳款(加工成本 銷項(xiàng)稅 代繳代交的所得稅)

貸：營(yíng)業(yè)成本(加工成本)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅(代繳代交的所得稅)

留意：委托加工物資所收取的代繳代交的所得稅，不計(jì)入“主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科。

應(yīng)繳所得稅的委托加工物資記稅處理方法今天我們就講解這么多了。具體情況必須具體看待，在對(duì)待受托人和受托方間的記稅處理時(shí)，至少還有搞不懂得話，能夠在線詢問(wèn)教師。自然后面能夠多多支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)堂的基本知識(shí)。