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小規(guī)模納稅人委托加工物資物資供應(yīng)的所得稅怎么記賬

答:委托加工物資所得稅稅款=(工費(fèi) 加工成本)/(1-消費(fèi)稅稅率)*消費(fèi)稅稅率

在其中委托加工物資的運(yùn)輸費(fèi)用不當(dāng)作所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ).

委托加工物資應(yīng)稅消費(fèi)品,受托人付款所得稅時

(1)若生產(chǎn)加工物資供應(yīng)取回后可以直接用以市場銷售,則

借:委托加工物資物資供應(yīng)

貸:存款

(2)若生產(chǎn)加工物資供應(yīng)取回后用以持續(xù)生產(chǎn)的,則

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

依據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》:

第四條 經(jīng)營者生產(chǎn)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,于經(jīng)營者市場銷售時繳稅.經(jīng)營者自產(chǎn)自銷自購的應(yīng)稅消費(fèi)品,用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳稅;用以其它領(lǐng)域的,于移交應(yīng)用時繳稅.

委托加工物資的應(yīng)稅消費(fèi)品,除委托方為本人外,由委托放在向受托人交貨時期收代交社保稅金.委托加工物資的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托人用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,所繳稅款準(zhǔn)許按照規(guī)定抵稅.

進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,于出口報關(guān)進(jìn)口時繳稅.

委托加工物資應(yīng)稅消費(fèi)品購買價的明確

答:稅收法律要求,委托加工物資應(yīng)稅消費(fèi)品除假如委托才是個體工商戶,受托人須在取回生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品后,向其所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)交納所得稅外,均由委托放在向受托人交貨時,代辦代交社保所得稅.那麼所得稅如何計(jì)算,這就必須對所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)---購買價給予明確.

最先,依照委托方的類似日用品的市場價格測算交納所得稅.類似日用品的市場價格就是指委托方當(dāng)月市場銷售類似日用品的市場價格,假如當(dāng)月類似日用品的市場價格多少不一樣,應(yīng)按市場銷售總數(shù)加權(quán)平均值測算.但市場價格顯著稍低,又無書面通知和無市場價格的不可納入.假如當(dāng)月無市場銷售的,應(yīng)按類似日用品上一個月或最貼近月份的市場價格測算.

次之,無類似日用品市場價格的,依照構(gòu)成購買價測算交納所得稅.

其表達(dá)式為:

構(gòu)成購買價=(原材料成本費(fèi) 加工成本)/(1-消費(fèi)稅稅率)

在其中:公式計(jì)算中的"原材料成本費(fèi)"即受托人給予生產(chǎn)加工原料的計(jì)劃成本;"加工成本"即委托方生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托人扣除的所有花費(fèi)(不包括所得稅,但包含委托方代墊一部分輔材的額度).

最終,在計(jì)稅基礎(chǔ)的根基上,就可以測算應(yīng)交納的所得稅稅款.

應(yīng)交納所得稅=銷售總額×可用的消費(fèi)稅稅率

或=構(gòu)成購買價×可用的消費(fèi)稅稅率

相關(guān)小規(guī)模納稅人委托加工物資物資供應(yīng)的所得稅怎么記賬的所有解釋便是這種,委托加工物資物資供應(yīng)的所得稅立即記入應(yīng)交稅金就可以了,小規(guī)模企業(yè)得話,立即用應(yīng)交稅金計(jì)算.如需大量解釋請資詢的在線教師,謝謝你們.