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顧客旅游費(fèi)出具增值稅發(fā)票如何做會(huì)計(jì)解決？

答：給出附加費(fèi)的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是：

借：存款/應(yīng)收帳款

貸：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅額

【經(jīng)典案例】

某一般納稅人旅行社共扣除合同款106萬(wàn)余元，在其中扣除項(xiàng)目63.6萬(wàn)余元，征收率6%，不顧及其他因素

依據(jù)稅收法律有關(guān)規(guī)定：公司應(yīng)繳納的企業(yè)增值稅為：

（106-63.6）/（1 6%）*6%=2.4萬(wàn)余元

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

1、收益

借：存款（應(yīng)收帳款） 106萬(wàn)余元

貸：營(yíng)業(yè)成本 100萬(wàn)余元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅 6萬(wàn)余元

（簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)：應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅6萬(wàn)余元

一般納稅人：應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅 6萬(wàn)余元）

2、成本費(fèi)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60萬(wàn)余元

應(yīng)交稅金 -銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅抵扣 3.6萬(wàn)余元

（簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)：應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅 3.6萬(wàn)余元

一般納稅人：應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅3.6萬(wàn)余元）

貸：存款（應(yīng)付款） 60萬(wàn)余元。

則月底申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額=6-3.6=2.4（萬(wàn)余元）

針對(duì)顧客旅游費(fèi)出具增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理，本文給您帶來(lái)的以上事例您現(xiàn)在清楚一點(diǎn)嗎？大量財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方買了干貨知識(shí)，您還可以買到的專業(yè)學(xué)習(xí)。