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季度所得稅a201020填好清單

為深入貫徹落實(shí)從業(yè)污染治理的第三方公司減征15%稅點(diǎn)征繳所得稅、擴(kuò)張固資折舊政策優(yōu)惠應(yīng)用領(lǐng)域等企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策,稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》的那一部分表格和填報(bào)說明作出了修定.有關(guān)事宜公告如下:

一、對《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報(bào)說明開展修定.

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填報(bào)說明開展修定.

三、本公告自2019年7月1日起實(shí)施.《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈中華共和國所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等表格的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第26號(hào))和《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂〈中華共和國所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等表單樣式及填報(bào)說明的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第3號(hào))里的以上表格和填報(bào)說明同時(shí)廢止.

公司第四季度應(yīng)當(dāng)如何填A(yù)201020表

打個(gè)比方,A公司2018年8月新購買一臺(tái)生產(chǎn)線設(shè)備并交付使用,單位價(jià)值120萬余元.公司對于該財(cái)產(chǎn)擬開展稅前工資一次性扣除.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上按10年直線法計(jì)提折舊,不顧及凈殘值.假定公司無任何享有折舊及一次性扣除優(yōu)惠的固資,所得稅推行按季預(yù)繳稅款.

那樣,A公司8月購入生產(chǎn)線設(shè)備并交付使用,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上自9月起計(jì)提折舊,每個(gè)月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊額=120÷10÷12=1(萬余元),稅務(wù)上可以從交付使用的下月,即9月開展一次性扣除,9月本月稅款折舊額120萬余元.生產(chǎn)線設(shè)備稅收法律最低折舊年限為10年,則一般折舊額與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊額一致,均是每個(gè)月折舊費(fèi)1萬余元.

依據(jù)A201020表填寫標(biāo)準(zhǔn):(1)此表填好當(dāng)初固定資產(chǎn)折舊(扣減)額度;(2)在"稅款折舊費(fèi)"超過"一般折舊費(fèi)"的折舊費(fèi)期間內(nèi),務(wù)必填寫此表,需注意,這兒的"一般折舊費(fèi)"與以上"一般折舊額"不一樣,"一般折舊費(fèi)"指固資依照稅收法律最低折舊年限以直線法計(jì)算出來的折舊費(fèi)額度,當(dāng)企業(yè)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)使用壽命善于稅收法律最低折舊年限時(shí),"一般折舊費(fèi)"并不等于"一般折舊額";(3)公司稅會(huì)解決不一致時(shí),預(yù)繳稅款申請只核減不調(diào)減.那樣,A公司9月稅款折舊費(fèi)120萬余元,一般折舊費(fèi)1萬余元,依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)(2),企業(yè)應(yīng)在2018年第三季度預(yù)繳稅款申報(bào)時(shí),填寫A201020表.

實(shí)際講A公司在第三季度申報(bào)時(shí),A201020表第4行第1列"資產(chǎn)原值"應(yīng)填好120萬余元,第4行第2列"賬載折舊費(fèi)額度"填好1萬余元,第4行第3列"依照稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)額度"填好1萬余元,第4行第4列"享有折舊特惠計(jì)算出來的折舊費(fèi)額度"填好120萬余元,第4行第5列"納稅調(diào)減額度"=第4列-第2列=119(萬余元),第4行第6列"享有折舊特惠額度"=第4列-第3列=119(萬余元).該公司本期完成了納稅調(diào)減119萬余元,節(jié)省了今天資產(chǎn)約29.75萬余元(119×25%).

季度所得稅a201020填好清單前文就介紹到了，有關(guān)固資折舊優(yōu)惠折扣統(tǒng)計(jì)表前文也有實(shí)例，及其每一列該怎么填寫前文都進(jìn)行了詳細(xì)的，有疑問的，可點(diǎn)擊對話框咨詢在線教師答疑解惑！