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紅字信息表跨月能開負(fù)數(shù)發(fā)票嗎?

答: 依據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)) 第十四條 一般納稅人獲得專票后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情形但是不合乎廢止要求的,或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的,購方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》.

第十八條 購方務(wù)必暫依《通知單》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不可納入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待獲得銷貨方出具的紅字專用發(fā)票后,與存留的《通知單》一并做為記帳憑證.

歸屬于本規(guī)定第十四條第四款列出情形的,未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出. 第十九條 銷貨方憑購方所提供的《通知單》出具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具. 紅字專用發(fā)票是與《通知單》一一對(duì)應(yīng). 依據(jù)上述政策文件并沒表明出具的《通知單》需在當(dāng)月給出紅色字體增值稅專用發(fā)票,"購方務(wù)必暫依《通知單》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出",而銷售方待給出紅色字體增值稅專用發(fā)票本期抵減銷售總額,因而不屬于跨月沒法出具的狀況,請(qǐng)參照?qǐng)?zhí)行.

專票認(rèn)證后開紅字發(fā)票步驟:

步驟一:購方獲得專票已用以申請(qǐng)抵扣的,購入即可在增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)中開具并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在開具《信息表》時(shí)填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容,與此同時(shí)應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

流程二:銷貨方憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件校檢通過的《信息表》出具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具.紅字專用發(fā)票是與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

流程三:購方待獲得銷貨方出具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證,需要提醒的是購方獲得銷貨方出具的紅字專用發(fā)票,不用驗(yàn)證.

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