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勞務派遣公司異地勞務公司是否需要預繳增值稅及賬務處理

答：根據(jù)我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第17號公告，建筑施工企業(yè)一般納稅人在外地提供建筑服務時，應當憑公司機構(gòu)所在地國稅機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》，向工程建筑項目所在地國稅局部門進行送檢，并按規(guī)定開展預繳稅款。企業(yè)向機構(gòu)所在地負責人國稅機關(guān)納稅申報。

對跨縣（市、區(qū)）所提供的建筑服務，經(jīng)營者應自己創(chuàng)建預繳增值稅賬表，劃分不一樣縣（市、區(qū)）和項目逐單備案所有收益、支付的分包款、已扣減的分包款、扣減分包款的發(fā)票抬頭、已預繳增值稅及其預繳增值稅的完稅證明號等相關(guān)知識，留存?zhèn)洳椤?/p>

對于其計算方法，通常是下列三個：

應預繳增值稅=（所有價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1 11%）×2% （一般納稅人一般計稅方法）

應預繳增值稅=（所有價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1 3%）×3% （一般納稅人簡易征收）

應預繳增值稅=（所有價款和價外費用-支付的分包款） ÷（1 3%）×3% （一般納稅人）

勞務派遣公司異地勞務公司預繳增值稅如何做會計解決？

針對勞務派遣公司異地勞務公司預繳增值稅，其作法要這樣：

例如，一般納稅人，預繳稅款時，

借：應交稅金——銷項稅

貸：存款

在增值稅申報表主表中，“今天預繳稅額”欄填寫的預繳稅款額。

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