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增值稅一般納稅人產(chǎn)生銷貨退回怎樣處理

增值稅一般納稅人產(chǎn)生銷售貨物,給予應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,銷售折讓及其原藍(lán)色字體專用型發(fā)票填開不正確情況等,視不同情況各自按以下方法解決:

(一)銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的當(dāng)月接到購料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),并且并未將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,可對(duì)原藍(lán)色字體專票開展廢止.則在抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)連著相對(duì)應(yīng)的存根,記帳聯(lián)上注明"廢止"字眼,并先后黏貼在存根后邊,并且對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開稅票分系統(tǒng)的原開稅票電子信息技術(shù)開展廢止解決.假如銷售方已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)。不可廢止已開具的藍(lán)色字體專票,也不得以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù).

銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的次月及以后接到購料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù),不可廢止已開具的藍(lán)色字體專票,也不得以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù).

(二)因購料方?jīng)]法退還專票的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),銷售方接到購料方本地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù),不可廢止已開具的藍(lán)色字體專票,也不得以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù).

銷售退回，其實(shí)就是市場(chǎng)銷售的貨物退還，這時(shí)就要把原來的市場(chǎng)銷售沖回的；賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)收帳款（紅色字體）

貸：營業(yè)成本（紅色字體）

應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/應(yīng)繳銷項(xiàng)稅（紅色字體）

產(chǎn)生銷貨退回增值稅專用發(fā)票怎樣處理

上一個(gè)月由于銷售貨物給供貨方出具了增值稅專用發(fā)票，本月出現(xiàn)了銷貨退回。這樣的情況下，增值發(fā)票該如何解決？本月能直接在系統(tǒng)里廢止嗎？

回答毫無疑問是不可以的，用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人常說得話來講就是由于那張稅票早已跨月了，在系統(tǒng)中已經(jīng)沒辦法立即作廢了。

遇到這種情況還可以在開票系統(tǒng)中直接申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在銷貨方申請(qǐng)理由中按照計(jì)劃來選擇。

填好完《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》之后進(jìn)行提交。結(jié)束后，免費(fèi)下載“紅字發(fā)票情況表序號(hào)”開具紅字稅票就行了。

那樣銷貨退回假如是發(fā)生在當(dāng)月，并沒有跨月，又該如何處理？

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，如果發(fā)生銷貨退回、開稅票不正確等情形，接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止條件的，按報(bào)廢解決；

之上所謂合乎廢止標(biāo)準(zhǔn)，就是指同時(shí)具有以下情形：

（一） 接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)長未超過銷貨方開稅票當(dāng)月；

（二） 銷貨方未抄報(bào)稅而且未做賬；

（三） 購方未認(rèn)證或是驗(yàn)證結(jié)果為“納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合”、“專票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合”。

要是在開稅票時(shí)就發(fā)現(xiàn)開票不正確的，可及時(shí)廢止。

增值稅一般納稅人產(chǎn)生銷貨退回怎樣處理？前文分情況描述增值稅一般納稅人產(chǎn)生銷貨退回具體的處理辦法，希望大家可以在日常的工作中，充分利用上邊的專業(yè)知識(shí)。如果還有其他方面的難題，歡迎各位到官方網(wǎng)站，咨詢我們的答疑老師。