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一、軟件行業(yè)的增值稅優(yōu)惠

依據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(稅務(wù)[2011]100號) 軟件項目增值稅政策:

(一)增值稅一般納稅人市場銷售其自行開發(fā)制造的軟件項目,按17%征收率收取企業(yè)增值稅后,并對企業(yè)增值稅實際稅負超出3%的那一部分推行即征即退政策.

(二)增值稅一般納稅人將入口軟件項目開展本土化改造設(shè)計對外開放市場銷售,其售賣的軟件項目可以享受此條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策.本土化更新改造指的是對進口的軟件項目開展重新定位、改善、變換等,純粹對進口的軟件項目開展中國漢字化處理不包含以內(nèi).

(三)經(jīng)營者委托開發(fā)設(shè)計軟件項目,著作權(quán)歸屬于受托方的征繳企業(yè)增值稅,著作權(quán)歸屬于受托人或歸屬于雙方共同所擁有的不收取企業(yè)增值稅;對通過版權(quán)局登記注冊,納稅人在市場銷售時一并出讓著作權(quán)、所有權(quán),不收取企業(yè)增值稅.

享有以上軟件項目增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策需辦理下列辦理手續(xù):

二、軟件項目稅務(wù)資格認定就是指一般納稅人市場銷售自行開發(fā)制造的電子計算機軟件項目,合乎企業(yè)增值稅超稅賦"即征即退"要求的,務(wù)必報稅務(wù)行政機關(guān)開展資格認定.

1、經(jīng)營者應(yīng)提供主表、份額

《稅務(wù)資質(zhì)備案申請》,3份

2、經(jīng)營者應(yīng)提供材料

①.獲得省部級信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)主管機構(gòu)承認的軟件檢測機構(gòu)出具的檢驗證明文件.

②獲得信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)主管機構(gòu)施行《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政主管部門出臺的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》原件和復(fù)印件.

3、稅務(wù)行政機關(guān)服務(wù)承諾期限

4、申請辦理單位

負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)辦稅大廳

2)自2011年1月1日起對增值稅一般納稅人市場銷售其自行開發(fā)制造的軟件項目,按17%的征收率收取企業(yè)增值稅后,并對企業(yè)增值稅實際稅負超出3%的那一部分推行即征即退政策.

5、經(jīng)營者應(yīng)提供主表、份額

《退(抵)稅申請審批表》,3份.

6、經(jīng)營者應(yīng)提供材料

①電子計算機軟件項目享有稅收政策書面申請報告及《計算機軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》;

②省部級信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)主管機構(gòu)承認的軟件檢測機構(gòu)出具的檢驗證明文件影印件;

③合乎增值稅優(yōu)惠政策的軟件項目證明文件影印件(《軟件企業(yè)認定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權(quán)登記證書》);

④享有稅收優(yōu)惠的電子計算機軟件項目的所得稅申報表影印件;

⑤企業(yè)增值稅完稅證明影印件;

⑥提交資料:(1.軟件行業(yè)申報退稅計算表、手機軟件企業(yè)納稅情況表;2.軟件項目銷售清單影印件;3.公司商品銷售明細賬影印件、屬嵌入式開發(fā)的還需提供成本明細賬影印件.

之上影印件需加蓋單位公章,并確保與原件一致.)

7、稅務(wù)行政機關(guān)服務(wù)承諾期限

給予資料齊全、填寫信息精確、各類手續(xù)齊全,合乎審理要求的現(xiàn)場審理,本涉稅事項自審理生效日14個工作日左右審核完畢,收入核算單位依照財政入庫的相關(guān)規(guī)定申請辦理稅金入庫.

8、申請辦理單位

負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)辦稅大廳

2、軟件行業(yè)企業(yè)所得稅特惠

依據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進一步激勵信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢所得稅政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕27號)我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)及對符合條件的軟件行業(yè),經(jīng)評定后,在2017年12月31日前自盈利本年度起測算折扣優(yōu)惠,第一年至第二年免交所得稅,第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅,可以享受至到期才行.我國整體規(guī)劃里的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計公司,如當(dāng)初未體驗免稅政策優(yōu)惠的,可減征10%的征收率征繳所得稅.