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外貿(mào)公司不征稅收入未出口退稅如何會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

依據(jù)國(guó)稅局公示外貿(mào)公司選用免抵退稅方法申請(qǐng)辦理進(jìn)出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵稅。所以對(duì)于外貿(mào)公司而言，進(jìn)項(xiàng)稅額并沒(méi)有參加抵稅，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

在實(shí)務(wù)操作中呢，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額有2種解決方式：

1.進(jìn)項(xiàng)票驗(yàn)證或啟用確認(rèn)后，立即填寫(xiě)在附注二第26.27.28欄不參與抵稅

2.進(jìn)項(xiàng)票驗(yàn)證或啟用確認(rèn)后立即填寫(xiě)在附注二第1.2欄參加抵稅，另外在附注二14列做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(假如出口企業(yè)選用這種方法一定要征詢(xún)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)允許)

無(wú)論之上那類(lèi)方法申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅額，正在做免稅申報(bào)時(shí)都不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

出口外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做?

1、外貿(mào)公司購(gòu)置貨品，得到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票：

借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付款等

2、市場(chǎng)銷(xiāo)售：

借：應(yīng)收帳款等

貸：營(yíng)業(yè)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：庫(kù)存產(chǎn)品

4、轉(zhuǎn)成本的不可以出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅-退稅款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

5、按規(guī)定的退稅率計(jì)算的進(jìn)出口退稅：

借：其他應(yīng)付款——應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

6、接到進(jìn)出口退稅：

借：存款

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

文中就外貿(mào)公司不征稅收入未出口退稅如何會(huì)計(jì)賬務(wù)處理問(wèn)題，文章已做出詳盡的解釋?zhuān)隹谕赓Q(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做?獲取更多會(huì)計(jì)、稅務(wù)相關(guān)的知識(shí)，歡迎關(guān)注網(wǎng)!