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外貿(mào)公司不征稅收入未出口退稅如何會計賬務處理?

依據(jù)國稅局公示外貿(mào)公司選用免抵退稅方法申請辦理進出口退稅，進項稅額不可抵稅。所以對于外貿(mào)公司而言，進項稅額并沒有參加抵稅，不需要做進項轉(zhuǎn)出。

在實務操作中呢，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務的進項稅額有2種解決方式：

1.進項票驗證或啟用確認后，立即填寫在附注二第26.27.28欄不參與抵稅

2.進項票驗證或啟用確認后立即填寫在附注二第1.2欄參加抵稅，另外在附注二14列做進項轉(zhuǎn)出(假如出口企業(yè)選用這種方法一定要征詢稅務行政機關允許)

無論之上那類方法申請進項稅額，正在做免稅申報時都不需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

出口外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計賬務處理如何做?

1、外貿(mào)公司購置貨品，得到增值稅進項稅票：

借：材料采購

應交稅金——銷項稅(進項稅)

貸：應付款等

2、市場銷售：

借：應收帳款等

貸：營業(yè)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營業(yè)務收入

貸：庫存產(chǎn)品

4、轉(zhuǎn)成本的不可以出口退稅的進項稅=原抵扣進項稅-退稅款

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金——銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

5、按規(guī)定的退稅率計算的進出口退稅：

借：其他應付款——應收款進出口退稅

貸：應交稅金——銷項稅(進出口退稅)

6、接到進出口退稅：

借：存款

貸：其他應付款——應收款進出口退稅

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