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私營公司的會計分錄如何設置

各企業(yè)因運營模式不一樣，計算要求不同，因此設定的會計分錄也不盡相同。一般來說，小制造業(yè)企業(yè)會計分錄按其經(jīng)濟內(nèi)容可以分為財產(chǎn)、債務、其他綜合收益、成本和損益表等五類；小商品流通企業(yè)不進行生產(chǎn)成本核算，因此也不設定成本類科目，只分成財產(chǎn)、債務、其他綜合收益和損益表等四類。下邊例舉2個行業(yè)會計分錄，僅作參考。

小制造業(yè)企業(yè)會計分錄

編號 序號 名 稱 編號 序號 名 稱

一、資產(chǎn)類 32 209 其他應收款

1 101 現(xiàn)錢 33 211 應付工資

2 102 存款 34 214 應對福利費

3 109 其他貨幣資金 35 221 應交稅費

4 111 短期理財 36 223 應對盈利

5 112 應收票據(jù) 37 229 其他應交款

6 113 應收帳款 38 231 待攤費用

7 114 壞賬損失 39 241 長期貸款

8 115 預收賬款 40 251 應付債券

9 119 其他應付款　　　　　　41 261 長期應付款

10 121 物資采購 42 270 延遞稅金

11 123 原料 三、其他綜合收益類

12 123 外包裝　　　　　　　　43 301 資本公積

13 129 低值易耗　　　　　　44 311 資本公積金

14 131 材料成本差異 45 313 法定盈余公積

15 133 委托加工物資原材料 46 321 本年利潤

16 135 自制半成品　　　　　　47 322 分配利潤

17 137 成品 四、成本類

18 138 分期收款發(fā)出商品 48 401 產(chǎn)品成本

19 139 攤銷費 49 405 產(chǎn)品成本

20 151 長線投資 五、損益類

21 161 固資 50 501 營業(yè)成本

22 165 固定資產(chǎn)折舊 51 502 主營業(yè)務收入

23 166 固定資產(chǎn)清理 52 503 營業(yè)成本

24 169 在建項目 53 504 主營應交稅費

25 171 無形資產(chǎn)攤銷 54 511 營業(yè)外收入

26 181 長期待攤費用 55 512 其他業(yè)務支出

27 191 未處理資產(chǎn)損溢　　　　56 521 期間費用

二、負債類 57 522 銷售費用

28 201 短期貸款 58 531 長期投資

29 202 應付票據(jù) 59 541 其他業(yè)務收入

30 203 應付款 60 542 營業(yè)外收入

31 204 應收帳款 61 550 企業(yè)所得稅

小商品流通企業(yè)會計分錄

編號 序號 名　　稱 編號 序號　　名　　稱

一、資產(chǎn)類 35 209 代銷商品款

1 101 現(xiàn)錢 36 211 其他應收款

2 102 存款 37 215 應付工資

3 109 其他貨幣資金 38 216 應付工資

4 111 短期理財 39 221 應交稅費

5 121 應收票據(jù) 40 226 應對盈利

6 122 應收帳款 41 229 其他應交款

7 125 壞賬損失 42 231 待攤費用

8 126 預收賬款 43 245 特殊儲備資金

9 129 其他應付款　　　　　　44 251 長期貸款

10 131 商品采購 45 261 應付債券

11 135 庫存產(chǎn)品 46 270 延遞稅金

12 141 委托代銷商品 47 271 長期應付款

13 143 商品進銷差價 三、其他綜合收益類

14 144 產(chǎn)品減價提前準備 48 301 資本公積

15 145 生產(chǎn)加工產(chǎn)品 49 311 資本公積金

16 147 租賃產(chǎn)品 50 313 法定盈余公積

17 149 分期收款發(fā)出商品 51 321 本年利潤

18 151 原材料物資供應 52 322 分配利潤

19 155 外包裝 四、損益類

20 157 低值易耗　　　　　　53 501 營業(yè)成本

21 159 攤銷費 54 507 銷售折讓與這讓

22 161 長線投資 55 511 主營業(yè)務收入

23 165 特殊儲備物資 56 517 營業(yè)成本

24 171 固資 57 521 主營應交稅費

25 175 固定資產(chǎn)折舊 58 531 代購代銷收益

26 176 固定資產(chǎn)清理 59 541 營業(yè)外收入

27 179 在建項目 60 545 其他業(yè)務支出

28 181 無形資產(chǎn)攤銷 61 550 企業(yè)所得稅

29 185 長期待攤費用 62 551 期間費用

30 191 未處理資產(chǎn)損溢　　　　63 555 銷售費用

二、負債類 64 557 匯兌損益

31 201 短期貸款 65 561 長期投資

32 203 應付票據(jù) 66 571 其他業(yè)務收入

33 204 應付款 67 575 營業(yè)外收入

34 206 應收帳款

專業(yè)知識拓展

做賬程序流程

第一步

依照要用的各類帳本的格式要求，準備各種各樣帳頁，并把活頁的帳頁用賬夾裝訂。

第二步

在會計賬簿的“開啟表”上，注明公司名稱、帳本名字、冊數(shù)、序號、起始頁碼、開啟日期及其做賬人員和會計主管人員名字，并加蓋名章和公司公章。做賬工作人員或會計主管人員在年度調(diào)動工作時，應標明工作交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由工作交接彼此簽字或蓋公章，以確立經(jīng)濟責任。

第三步

依照會計科目表的順序、名字，在總分類賬帳頁上創(chuàng)建總分類賬帳戶；并依據(jù)總分類賬賬戶明細核算的規(guī)定，在各個隸屬明細分類賬戶上創(chuàng)建二、三級明細帳戶。原來單位在本年度逐漸創(chuàng)建各個賬戶的與此同時，應先去年余額結轉成本來。

第四步

開啟訂本式帳本，需從第一頁具有最后一頁止次序編定號，不可跳頁、缺號；應用活頁式帳本，應按照帳戶次序編本戶頁次號。各帳戶編列號后，應填“帳戶文件目錄”，將賬戶名頁次登陸文件目錄內(nèi)，并黏貼引索紙（帳戶標識），注明賬戶名，便于查找。

之上講的是“私營公司的會計分錄如何設置”的簡單匯總，希望對你工作有一定的幫助。假如你也有財務會計層面的相關問題，能夠網(wǎng)上咨詢的老師。

固定資產(chǎn)清理 營業(yè)成本 主營業(yè)務收入 固資 資本公積