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私營(yíng)公司的會(huì)計(jì)分錄如何設(shè)置

各企業(yè)因運(yùn)營(yíng)模式不一樣，計(jì)算要求不同，因此設(shè)定的會(huì)計(jì)分錄也不盡相同。一般來(lái)說(shuō)，小制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可以分為財(cái)產(chǎn)、債務(wù)、其他綜合收益、成本和損益表等五類(lèi)；小商品流通企業(yè)不進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，因此也不設(shè)定成本類(lèi)科目，只分成財(cái)產(chǎn)、債務(wù)、其他綜合收益和損益表等四類(lèi)。下邊例舉2個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄，僅作參考。

小制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄

編號(hào) 序號(hào) 名 稱(chēng) 編號(hào) 序號(hào) 名 稱(chēng)

一、資產(chǎn)類(lèi) 32 209 其他應(yīng)收款

1 101 現(xiàn)錢(qián) 33 211 應(yīng)付工資

2 102 存款 34 214 應(yīng)對(duì)福利費(fèi)

3 109 其他貨幣資金 35 221 應(yīng)交稅費(fèi)

4 111 短期理財(cái) 36 223 應(yīng)對(duì)盈利

5 112 應(yīng)收票據(jù) 37 229 其他應(yīng)交款

6 113 應(yīng)收帳款 38 231 待攤費(fèi)用

7 114 壞賬損失 39 241 長(zhǎng)期貸款

8 115 預(yù)收賬款 40 251 應(yīng)付債券

9 119 其他應(yīng)付款　　　　　　41 261 長(zhǎng)期應(yīng)付款

10 121 物資采購(gòu) 42 270 延遞稅金

11 123 原料 三、其他綜合收益類(lèi)

12 123 外包裝　　　　　　　　43 301 資本公積

13 129 低值易耗　　　　　　44 311 資本公積金

14 131 材料成本差異 45 313 法定盈余公積

15 133 委托加工物資原材料 46 321 本年利潤(rùn)

16 135 自制半成品　　　　　　47 322 分配利潤(rùn)

17 137 成品 四、成本類(lèi)

18 138 分期收款發(fā)出商品 48 401 產(chǎn)品成本

19 139 攤銷(xiāo)費(fèi) 49 405 產(chǎn)品成本

20 151 長(zhǎng)線投資 五、損益類(lèi)

21 161 固資 50 501 營(yíng)業(yè)成本

22 165 固定資產(chǎn)折舊 51 502 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

23 166 固定資產(chǎn)清理 52 503 營(yíng)業(yè)成本

24 169 在建項(xiàng)目 53 504 主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)

25 171 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 54 511 營(yíng)業(yè)外收入

26 181 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 55 512 其他業(yè)務(wù)支出

27 191 未處理資產(chǎn)損溢　　　　56 521 期間費(fèi)用

二、負(fù)債類(lèi) 57 522 銷(xiāo)售費(fèi)用

28 201 短期貸款 58 531 長(zhǎng)期投資

29 202 應(yīng)付票據(jù) 59 541 其他業(yè)務(wù)收入

30 203 應(yīng)付款 60 542 營(yíng)業(yè)外收入

31 204 應(yīng)收帳款 61 550 企業(yè)所得稅

小商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)分錄

編號(hào) 序號(hào) 名　　稱(chēng) 編號(hào) 序號(hào)　　名　　稱(chēng)

一、資產(chǎn)類(lèi) 35 209 代銷(xiāo)商品款

1 101 現(xiàn)錢(qián) 36 211 其他應(yīng)收款

2 102 存款 37 215 應(yīng)付工資

3 109 其他貨幣資金 38 216 應(yīng)付工資

4 111 短期理財(cái) 39 221 應(yīng)交稅費(fèi)

5 121 應(yīng)收票據(jù) 40 226 應(yīng)對(duì)盈利

6 122 應(yīng)收帳款 41 229 其他應(yīng)交款

7 125 壞賬損失 42 231 待攤費(fèi)用

8 126 預(yù)收賬款 43 245 特殊儲(chǔ)備資金

9 129 其他應(yīng)付款　　　　　　44 251 長(zhǎng)期貸款

10 131 商品采購(gòu) 45 261 應(yīng)付債券

11 135 庫(kù)存產(chǎn)品 46 270 延遞稅金

12 141 委托代銷(xiāo)商品 47 271 長(zhǎng)期應(yīng)付款

13 143 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 三、其他綜合收益類(lèi)

14 144 產(chǎn)品減價(jià)提前準(zhǔn)備 48 301 資本公積

15 145 生產(chǎn)加工產(chǎn)品 49 311 資本公積金

16 147 租賃產(chǎn)品 50 313 法定盈余公積

17 149 分期收款發(fā)出商品 51 321 本年利潤(rùn)

18 151 原材料物資供應(yīng) 52 322 分配利潤(rùn)

19 155 外包裝 四、損益類(lèi)

20 157 低值易耗　　　　　　53 501 營(yíng)業(yè)成本

21 159 攤銷(xiāo)費(fèi) 54 507 銷(xiāo)售折讓與這讓

22 161 長(zhǎng)線投資 55 511 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

23 165 特殊儲(chǔ)備物資 56 517 營(yíng)業(yè)成本

24 171 固資 57 521 主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)

25 175 固定資產(chǎn)折舊 58 531 代購(gòu)代銷(xiāo)收益

26 176 固定資產(chǎn)清理 59 541 營(yíng)業(yè)外收入

27 179 在建項(xiàng)目 60 545 其他業(yè)務(wù)支出

28 181 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 61 550 企業(yè)所得稅

29 185 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 62 551 期間費(fèi)用

30 191 未處理資產(chǎn)損溢　　　　63 555 銷(xiāo)售費(fèi)用

二、負(fù)債類(lèi) 64 557 匯兌損益

31 201 短期貸款 65 561 長(zhǎng)期投資

32 203 應(yīng)付票據(jù) 66 571 其他業(yè)務(wù)收入

33 204 應(yīng)付款 67 575 營(yíng)業(yè)外收入

34 206 應(yīng)收帳款

專(zhuān)業(yè)知識(shí)拓展

做賬程序流程

第一步

依照要用的各類(lèi)帳本的格式要求，準(zhǔn)備各種各樣帳頁(yè)，并把活頁(yè)的帳頁(yè)用賬夾裝訂。

第二步

在會(huì)計(jì)賬簿的“開(kāi)啟表”上，注明公司名稱(chēng)、帳本名字、冊(cè)數(shù)、序號(hào)、起始頁(yè)碼、開(kāi)啟日期及其做賬人員和會(huì)計(jì)主管人員名字，并加蓋名章和公司公章。做賬工作人員或會(huì)計(jì)主管人員在年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)標(biāo)明工作交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由工作交接彼此簽字或蓋公章，以確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三步

依照會(huì)計(jì)科目表的順序、名字，在總分類(lèi)賬帳頁(yè)上創(chuàng)建總分類(lèi)賬帳戶(hù)；并依據(jù)總分類(lèi)賬賬戶(hù)明細(xì)核算的規(guī)定，在各個(gè)隸屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)上創(chuàng)建二、三級(jí)明細(xì)帳戶(hù)。原來(lái)單位在本年度逐漸創(chuàng)建各個(gè)賬戶(hù)的與此同時(shí)，應(yīng)先去年余額結(jié)轉(zhuǎn)成本來(lái)。

第四步

開(kāi)啟訂本式帳本，需從第一頁(yè)具有最后一頁(yè)止次序編定號(hào)，不可跳頁(yè)、缺號(hào)；應(yīng)用活頁(yè)式帳本，應(yīng)按照帳戶(hù)次序編本戶(hù)頁(yè)次號(hào)。各帳戶(hù)編列號(hào)后，應(yīng)填“帳戶(hù)文件目錄”，將賬戶(hù)名頁(yè)次登陸文件目錄內(nèi)，并黏貼引索紙（帳戶(hù)標(biāo)識(shí)），注明賬戶(hù)名，便于查找。

之上講的是“私營(yíng)公司的會(huì)計(jì)分錄如何設(shè)置”的簡(jiǎn)單匯總，希望對(duì)你工作有一定的幫助。假如你也有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)層面的相關(guān)問(wèn)題，能夠網(wǎng)上咨詢(xún)的老師。

固定資產(chǎn)清理 營(yíng)業(yè)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 固資 資本公積