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財(cái)會(huì)人員申請(qǐng)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)該注意什么?

結(jié)轉(zhuǎn)成本,或期末結(jié)轉(zhuǎn),指期末結(jié)賬時(shí)把某一賬戶的賬戶余額或差值轉(zhuǎn)到另一帳戶.這兒涉及到2個(gè)帳戶,前者是轉(zhuǎn)走帳戶,后者是轉(zhuǎn)到帳戶,一般而言,結(jié)轉(zhuǎn)成本后,轉(zhuǎn)走帳戶將并沒有賬戶余額.那樣,財(cái)會(huì)人員在辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),常見問題如下所示:

1.結(jié)轉(zhuǎn)成本原材料的計(jì)劃成本:

在供應(yīng)過程的計(jì)算中設(shè)置權(quán)限2個(gè)帳戶來紀(jì)錄原材料的計(jì)劃成本.

一是"在途物資"帳戶:計(jì)算公司購買并未抵達(dá)或并未驗(yàn)收入庫的主要材料物資的計(jì)劃成本;

二是"原料"帳戶:計(jì)算公司庫存材料計(jì)劃成本的調(diào)整變化及結(jié)轉(zhuǎn)狀況.

因此公司購買原材料并未抵達(dá)或并未驗(yàn)收入庫時(shí)要把它計(jì)劃成本計(jì)入"在途物資"帳戶,驗(yàn)收入庫后該結(jié)轉(zhuǎn)成本原材料的計(jì)劃成本即借記"原料"等相關(guān)帳戶,貸記"在途物資"帳戶.

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本產(chǎn)品成本:

在制造成本法下,新產(chǎn)品的成本包括直接成本和間接成本兩個(gè)部分.

公司產(chǎn)生的各項(xiàng)立即生產(chǎn)成本可以直接計(jì)入"產(chǎn)品成本"帳戶,公司生產(chǎn)線(單位)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各類間接成本計(jì)入"產(chǎn)品成本",期終按一定規(guī)范分派計(jì)入新產(chǎn)品的產(chǎn)品成本.因此,期末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本便是借記"產(chǎn)品成本"的有關(guān)明細(xì)分類賬,貸記"產(chǎn)品成本"帳戶.

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本完工產(chǎn)品成本:

在財(cái)務(wù)核算中,"庫存產(chǎn)品"帳戶用于計(jì)算公司庫存的各種各樣產(chǎn)品成本.因此當(dāng)商品竣工進(jìn)庫時(shí),應(yīng)先其成本費(fèi)從"產(chǎn)品成本"帳戶轉(zhuǎn)到"庫存產(chǎn)品"帳戶,結(jié)轉(zhuǎn)成本完工產(chǎn)品成本即借記"庫存產(chǎn)品"帳戶,貸記"產(chǎn)品成本"帳戶."產(chǎn)品成本"帳戶期末余額反映的是未完工產(chǎn)品成本.

4.結(jié)轉(zhuǎn)成本已銷生產(chǎn)成本:

公司在銷售過程中,設(shè)定"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"帳戶計(jì)算公司確認(rèn)的銷售產(chǎn)品,提供勞務(wù)等營(yíng)業(yè)成本時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)成本成本.因此早已確定銷售的產(chǎn)品成本,需從"庫存產(chǎn)品"帳戶轉(zhuǎn)到"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"帳戶,即借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"帳戶,貸記"庫存產(chǎn)品"帳戶.

5.期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶:

在財(cái)務(wù)核算中,通過設(shè)置"本年利潤(rùn)"帳戶來計(jì)算公司本期達(dá)到的純利潤(rùn)(或發(fā)生的虧損).公司期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利時(shí)要將損益類賬戶里的費(fèi)用類賬戶的期(月)末賬戶余額所有轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"帳戶以測(cè)算公司的純利潤(rùn)(或發(fā)生的虧損).

即借記"本年利潤(rùn)"帳戶,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)成本"、"運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"、"營(yíng)業(yè)外收入"、"期間費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"、"本年利潤(rùn)"等.結(jié)轉(zhuǎn)成本后各費(fèi)用類賬戶賬戶余額應(yīng)是零.

6.期末結(jié)轉(zhuǎn)盈利類帳戶:

一樣,為測(cè)算公司的純利潤(rùn)(或發(fā)生的虧損),期終需要把損益類賬戶中收益類賬戶的期(月)末賬戶余額所有轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"帳戶.

即借記"營(yíng)業(yè)成本"、"營(yíng)業(yè)外收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"等,貸記"本年利潤(rùn)".結(jié)轉(zhuǎn)成本后各盈利類余額應(yīng)是零.

將費(fèi)用類賬戶及盈利類帳戶均轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"帳戶后,"本年利潤(rùn)"帳戶若為貸方余額則為從今年初至本月底止達(dá)到的總計(jì)純利潤(rùn),如賬戶余額在借貸方,乃為總計(jì)虧損.

7.年尾結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):

本年度終結(jié),應(yīng)先今年達(dá)到的純利潤(rùn)轉(zhuǎn)到"分配利潤(rùn)"帳戶,即借記"本年利潤(rùn)",貸記"分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)";

若為虧損,則借記"分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)",貸記"本年利潤(rùn)",結(jié)轉(zhuǎn)成本后"本年利潤(rùn)"帳戶應(yīng)無賬戶余額.

8.年終結(jié)轉(zhuǎn)分配利潤(rùn):

本年度終結(jié),將純利潤(rùn)按法定條件分派后,需在"分配利潤(rùn)"帳戶別的明細(xì)分類賬戶的賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)"明細(xì)分類賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)成本后分配利潤(rùn)帳戶除開"未分配利潤(rùn)"明細(xì)分類賬室外,別的明細(xì)分類賬人均無賬戶余額.

結(jié)轉(zhuǎn)成本未交增值稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

結(jié)轉(zhuǎn)成本未交增值稅賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

月份終結(jié),公司應(yīng)先當(dāng)月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科轉(zhuǎn)到"未交增值稅"學(xué)科.

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

月份終結(jié),公司依據(jù)一般納稅人出讓房產(chǎn)、給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目、提供建筑服務(wù)、選用預(yù)收賬款方法市場(chǎng)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)等,以及其它按現(xiàn)行所得稅紀(jì)律規(guī)定應(yīng)預(yù)繳稅款的增值稅額自"應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款"學(xué)科轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科.

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--預(yù)繳稅款

公司當(dāng)月交納上月應(yīng)交未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:存款

用進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款問題

①對(duì)經(jīng)營(yíng)者因銷項(xiàng)稅低于進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生期末留抵稅額的,要以期末留抵稅額抵扣所得稅欠稅款.

②按所得稅欠稅款稅款與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅色字體借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科.

之上整理的材料具體內(nèi)容,是我們對(duì)于"財(cái)會(huì)人員申請(qǐng)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)該注意什么?"這一問題的全部回應(yīng).財(cái)會(huì)人員申請(qǐng)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本的最后,是要確保大家轉(zhuǎn)走帳戶都是沒有余額的.涉及到的好多個(gè)常見問題有八個(gè)方面,大伙兒可以參考以上信息內(nèi)容.