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稅控盤附加費(fèi)全額的抵稅怎么申報？

防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)全額的抵稅及稅控設(shè)備全額的抵稅申報單填好需注意

防偽稅控系統(tǒng)機(jī)器設(shè)備稅控盤和報稅盤，也有一年的附加費(fèi)，加在一起的金額是能夠全額的抵扣的。一定要在確定有銷項(xiàng)稅額的那個月（6個月內(nèi)），拿上稅票正本去稅務(wù)局報備（初始稅票，公司章），辦理備案以后無需在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)票系統(tǒng)里驗(yàn)證，在納稅申報時，備過案的金額就自動顯示在附注四里了。不必填增值稅申報表附注二。假如當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額，并沒有稅款，就不要辦理備案。

一、選購防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備和防偽標(biāo)識服務(wù)費(fèi)全額的抵稅賬務(wù)處理：

借：期間費(fèi)用，

貸：存款，

與此同時，

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅（減免稅額）（記入三級科目減免稅額，以前有說記入：應(yīng)交稅金-未交增值稅，額度為當(dāng)月申請減免額）

貸：其他業(yè)務(wù)收入（記入營業(yè)外，減免額需繳企業(yè)所得稅）

二、增值稅納稅申報表填好留意必須填好主表和附注四2個地區(qū)，許多財務(wù)人員都是會忘掉填好附注四，一定別忘記哦：

1、依據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣所得稅稅款相關(guān)政策的通知》（稅務(wù)〔2012〕15號）第五條要求：“納稅人在填好所得稅申報表時，對可以從所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)按照下列規(guī)定填寫：增值稅一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄”應(yīng)納稅所得額減免額“。當(dāng)今天減免額小于或等于第19欄”應(yīng)納稅所得額“與第21欄”簡易征收方法計算的應(yīng)納稅所得額“總和時，按今天減免額具體填好；當(dāng)今天減免額超過第19欄”應(yīng)納稅所得額“與第21欄”簡易征收方法計算的應(yīng)納稅所得額“總和時，按今天第19欄與第21欄總和填好，今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。……”

2、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申請有關(guān)事項(xiàng)的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第32號）要求，對可以從所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)填寫《增值稅納稅人申報表附列資料（四）》（稅款抵扣登記表）。

一般納稅人選購防偽稅控系統(tǒng)機(jī)器設(shè)備能否全額的抵扣？

答：依據(jù)《山東我國稅務(wù)局有關(guān)落實(shí)的建議》（ 魯國稅發(fā)〔2014〕305號）文件規(guī)定，一般納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，可按照《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣所得稅稅款相關(guān)政策的通知》（稅務(wù)〔2012〕15號）的政策規(guī)定，憑選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用專票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣。

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