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【問題】

稅控盤附加費(fèi)抵稅應(yīng)當(dāng)填在表格哪個(gè)欄位?

【回答】

主表第23行，附注《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，各自填寫。

1、依據(jù)《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅稅款相關(guān)制度的通告》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào))第五條要求：“經(jīng)營者在填好所得稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)及其技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)按下述規(guī)定填寫：

所得稅一般納稅人將抵扣增值稅額度填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應(yīng)納稅所得額減免額“。

當(dāng)今天減免額小于或等于第19欄”應(yīng)納稅所得額“與第21欄”簡(jiǎn)易征收方法測(cè)算的應(yīng)納稅所得額“之和時(shí)，按今天減免額具體填好;

當(dāng)今天減免額超過第19欄”應(yīng)納稅所得額“與第21欄”簡(jiǎn)易征收方法測(cè)算的應(yīng)納稅所得額“之和時(shí)，按今天第19欄與第21欄之和填好，今天減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。……”

2、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)調(diào)節(jié)所得稅稅務(wù)申報(bào)相關(guān)事情的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第32號(hào))要求，對(duì)可在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)及其技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)填寫《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅款抵扣記錄表)。

稅控盤附加費(fèi)抵稅應(yīng)當(dāng)填在表格哪個(gè)欄位延伸閱讀

稅控系統(tǒng)附加費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?

航天信息向我企業(yè)出具了稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用的所得稅普票，價(jià)稅合計(jì)330.00元，做如下所示會(huì)計(jì)分錄：

借：期間費(fèi)用——互聯(lián)網(wǎng)維護(hù)費(fèi)用 330.00

貸：應(yīng)付款——航天信息 330.00

次之，因?yàn)檫@330.00元可以全額的抵扣增值稅銷項(xiàng)稅，應(yīng)做如下所示會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——免減稅金 330.00

貸：期間費(fèi)用——互聯(lián)網(wǎng)維護(hù)費(fèi)用 330.00

最終，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，做如下所示會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——銷項(xiàng)稅額 3000.00

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——進(jìn)項(xiàng)稅 1500.00

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——免減稅金 330.00

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅——已交所得稅 1170.00

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