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固資補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做?

固定資產(chǎn)處置是每個(gè)企業(yè)都可能發(fā)生的業(yè)務(wù)流程，其處置方式多種多樣：如總體售賣(mài)、境外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、變?yōu)閺U料售賣(mài)等。在這個(gè)過(guò)程中，涉及到的增值稅即有可能會(huì)按稅率征繳，也可能按簡(jiǎn)單方法征繳，乃至免稅政策。

在補(bǔ)提憑據(jù)后該附補(bǔ)提清單及原資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)賬務(wù)處理相對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)。

補(bǔ)提時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)清理

補(bǔ)繳的增值稅和處罰如何做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

1.測(cè)算應(yīng)補(bǔ)交所得稅時(shí)

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅(所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié))

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅(所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2.具體補(bǔ)交所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:存款

繳納的稅款滯納金

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:存款

以上是固資補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做的全部?jī)?nèi)容了，你能進(jìn)行了嗎?堅(jiān)信對(duì)文中的閱讀一定會(huì)讓你有所收獲，想了解更多會(huì)計(jì)、稅務(wù)相關(guān)的知識(shí)，歡迎關(guān)注網(wǎng).