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專用發(fā)票紅沖后會計賬務(wù)處理

根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號文件有關(guān)規(guī)定，購方獲得專票已用以申請抵稅，發(fā)覺開稅票不正確，但不合乎廢止條件的，按照規(guī)定先開紅票，重開藍(lán)票。購入即可在增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)（下稱新系統(tǒng)）中開具并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（下稱《信息表》），在開具《信息表》時填好相對應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容，應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。

早已認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，必須開具紅字發(fā)票的，需要由選購方位稅務(wù)局進(jìn)行開具紅字發(fā)票的申請辦理，并把抵扣的增值稅額做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出解決，等稅務(wù)局批準(zhǔn)，由銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開紅字發(fā)票，銷貨方應(yīng)該根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原先會計分錄一致的負(fù)值或紅色字體會計分錄開展抵減。

借：存款/應(yīng)收帳款 負(fù)值或紅色字體

貸：營業(yè)成本 負(fù)值或紅色字體

貸：應(yīng)交稅金－－銷項稅（銷項稅） 負(fù)值或紅色字體

購料方必須做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：

借：原料/庫存產(chǎn)品 負(fù)值或紅色字體

借：應(yīng)交稅金－－銷項稅－－進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 負(fù)值或紅色字體

貸：應(yīng)付款 負(fù)值或紅色字體

增值發(fā)票類型有什么

1、增值發(fā)票就是指增值稅納稅人應(yīng)用的一種稅票。增值發(fā)票包含增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩大類種類。

2、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局總監(jiān)制設(shè)計方案印制的，只限于增值稅一般納稅人申領(lǐng)所使用的，既做為經(jīng)營者體現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展活動中的關(guān)鍵會計記賬憑證也是兼記銷售方納稅時間和供貨方進(jìn)項稅的正規(guī)證實；是稅費計算及管理中極為重要的決定性的合法的專票。

3、增值稅普通發(fā)票，是把除商業(yè)零售之外的增值稅一般納稅人列入所得稅防偽稅控系統(tǒng)出具及管理，換句話說一般納稅人可以用同一套所得稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，別名“一機多票”。增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣的一種稅票。

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