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異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何做帳

答:借;應(yīng)交稅金--某某某稅收 貸;存款

必須計提的

借;本年利潤 應(yīng)對員工薪酬 期間費用等科目 貸;應(yīng)交稅金--某某某稅收

一、公司預(yù)交增值稅賬務(wù)處理公司預(yù)繳的增值稅,應(yīng)當分是一般納稅人或是一般納稅人:

(1)一般納稅人的賬務(wù)處理.一般納稅人具體預(yù)交增值稅時,不用記提,僅需按實際繳納的稅金做如下所示賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費);貸:存款.有的企業(yè)將預(yù)估的增值稅記入"應(yīng)交稅金--銷項稅(未交增值稅)",貸記"存款"學(xué)科.我覺得二者實質(zhì)上沒什么區(qū)別,但是規(guī)則要求還是應(yīng)該挑選第一種,這樣以后查帳的時候也更加清晰;

(2)一般納稅人的賬務(wù)處理.一般納稅人預(yù)交增值稅時,都不需記提,因為"應(yīng)交稅金--銷項稅"無需再點明細科目開展計算,因而僅需借記"應(yīng)交稅金--銷項稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科就可以.

二、公司預(yù)繳所得稅賬務(wù)處理公司預(yù)繳所得稅時,應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅",貸記存款等.如今的問題是,預(yù)繳所得稅時是否需要先記提呢,即是否需要做如下所示賬務(wù)處理:借:本年利潤;貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅.實際上是否需要記提是企業(yè)會計準則要求的事,政府會計準則體現(xiàn)的是收付實現(xiàn)制和收入費用配比原則.

一般企業(yè)要在資產(chǎn)總額的前提下按月或一季度預(yù)繳,按年年度匯算清繳的,這時因為收益已實現(xiàn),因而按月或一季度預(yù)繳以前可以直接預(yù)提所得稅花費,即借"本年利潤";貸"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅".

所得稅代表什么意思?

所得稅是稅務(wù)行政機關(guān)對國內(nèi)內(nèi)資和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的征收的一種稅.其基本稅率是25%,適用法人企業(yè)和我國境內(nèi)配有組織、場地且所得的與組織、場地有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè).

之上詳細介紹了外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何做帳,也講了所得稅代表什么意思.作為一名在異地預(yù)繳所得稅的單位的財會人員,一定要非常清楚,外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅記賬方法如文中所顯示.財務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)是必須的,學(xué)習(xí)的時候必須選擇一個好的服務(wù)平臺,本平臺就是一個非常值得挑選的平臺.