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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出借貸方記入哪些會(huì)計(jì)分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出借貸方依據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容不一樣,記入的科目不一樣,一般借貸方記入下列三種情況.

附表:

1.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)賬務(wù)處理:

借:未處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:原料 /庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2.購(gòu)進(jìn)貨物用以非應(yīng)稅項(xiàng)目;如自購(gòu)、作固資用等時(shí)賬務(wù)處理:

借:在建項(xiàng)目等

貸:原料

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(開展稅款轉(zhuǎn)走)

3.購(gòu)進(jìn)貨物用以團(tuán)體福利或消費(fèi)時(shí)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對(duì)員工薪酬-員工福利費(fèi)

貸:原料

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

應(yīng)交稅金計(jì)算要求

①、本科目計(jì)算企業(yè)按照稅法規(guī)定測(cè)算應(yīng)交納的各種各樣稅金,包含所得稅、所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、個(gè)稅、車船使用稅、教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源資源補(bǔ)償費(fèi)等.

②、按照規(guī)定測(cè)算確定的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源資源補(bǔ)償費(fèi)、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等借記期間費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅金"學(xué)科.

借:期間費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金

依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定,全方位實(shí)施增值稅改征所得稅后,"運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"科目名稱調(diào)整為"應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,該課程計(jì)算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的所得稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、增值稅附加稅及房地產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、合同印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后,所發(fā)生的房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等相關(guān)稅費(fèi),借記應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科.

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅金

③、本科目理應(yīng)按照應(yīng)交稅金的稅收開展明細(xì)核算.

銷項(xiàng)稅還應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅"、"銷項(xiàng)稅"、"進(jìn)出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"、"已交稅費(fèi)"等設(shè)定欄目開展明細(xì)核算.

應(yīng)繳資源稅

中小企業(yè)市場(chǎng)銷售物資供應(yīng)按照規(guī)定應(yīng)交納的資源稅,借記"主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,貸記本科目(應(yīng)繳資源稅).

2.自產(chǎn)自用的物品應(yīng)交納的資源稅,借記"產(chǎn)品成本"學(xué)科,貸記本科目(應(yīng)繳資源稅).

3.中小企業(yè)回收未稅礦產(chǎn),按實(shí)際支付的回收款和代繳代交的資源稅,借記"原材料"等科目,按實(shí)際支付的回收款,貸記"存款"學(xué)科,按代繳代交的資源稅,貸記本科目(應(yīng)繳資源稅).

4.購(gòu)入液態(tài)鹽生產(chǎn)加工固態(tài)鹽,在購(gòu)買液態(tài)鹽時(shí),按容許抵扣的資源稅,借記本科目(應(yīng)繳資源稅),按購(gòu)入合同款減掉容許抵稅資源稅后額度,借記"原材料"等科目,按應(yīng)付款的全部合同款,貸記"存款"、"應(yīng)付款"等科目;加工成固態(tài)鹽后.

在銷售時(shí),按計(jì)算出銷售業(yè)務(wù)固態(tài)鹽應(yīng)繳的資源稅,借記"主營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,貸記本科目(應(yīng)繳資源稅);將市場(chǎng)銷售固態(tài)鹽應(yīng)繳納資源稅扣抵液態(tài)鹽已納資源稅后差值上繳時(shí),借記本科目(應(yīng)繳資源稅),貸記"存款"學(xué)科.

5.交納的資源稅,借記本科目(應(yīng)繳資源稅),貸記"存款"學(xué)科.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出借貸方記入哪些會(huì)計(jì)分錄?大家知道的是,公司的一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí),公司的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅都是需要申請(qǐng)繳納的,公司的進(jìn)項(xiàng)稅在具體業(yè)務(wù)流程時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅有時(shí)候需要轉(zhuǎn)走解決,實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,大伙兒可以參考大家上邊的詳細(xì)介紹.