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商貿(mào)公司稅票已認(rèn)證能夠撤消么?

答:不能!進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票認(rèn)證是很難注銷的,畢竟是直接上傳入國(guó)稅局網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器核對(duì),可是可以辦另一方開(kāi)具紅字稅票;

????成功驗(yàn)證后開(kāi)具紅字稅票,可以分兩種情況進(jìn)行修復(fù):

1、假如申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字稅票時(shí)公司已申請(qǐng)抵稅了進(jìn)項(xiàng)稅,企業(yè)應(yīng)直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.由于經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果為"驗(yàn)證相符合"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的,購(gòu)方必須將已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》列出所得稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

2、假如申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字稅票時(shí)公司未報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,公司先要申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并同時(shí)轉(zhuǎn)走.例如購(gòu)方在開(kāi)稅票當(dāng)月進(jìn)行驗(yàn)證且申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字稅票,或購(gòu)方為外貿(mào)公司(其進(jìn)項(xiàng)稅記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),經(jīng)營(yíng)者未報(bào)抵稅該進(jìn)項(xiàng)稅,申報(bào)時(shí)可將該進(jìn)項(xiàng)稅納入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,與此同時(shí)暫依《信息表》列出所得稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

接到紅字發(fā)票時(shí)的處理

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票應(yīng)用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào))要求,紅字專用發(fā)票暫時(shí)不申報(bào)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證.根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第73號(hào)要求,針對(duì)驗(yàn)證結(jié)果為"驗(yàn)證相符合"的,購(gòu)方在開(kāi)具《信息表》時(shí)填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容,但必須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣并做轉(zhuǎn)走解決.因此,此種情況下,公司在收到紅字發(fā)票時(shí)不用進(jìn)行認(rèn)證(不然由于紅字發(fā)票以負(fù)值出具會(huì)導(dǎo)致反復(fù)轉(zhuǎn)走),只需將紅字發(fā)票與存留的《信息表》一并做為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)記賬憑證.

銷售退回發(fā)票的稅務(wù)解決

針對(duì)銷售退回,《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條要求,一般納稅人之外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退還或是這讓而退給購(gòu)方的增值稅額,需從產(chǎn)生銷售貨物退還或是這讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅中扣除;因購(gòu)進(jìn)貨物撤出或是這讓而收回的增值稅額,需從產(chǎn)生購(gòu)進(jìn)貨物撤出或是這讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除.一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,產(chǎn)生銷售貨物退還或是這讓、開(kāi)稅票不正確等情形,應(yīng)按照我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.沒(méi)按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不可從銷項(xiàng)稅額中扣除.

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條要求,開(kāi)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,務(wù)必取回原稅票并注明"廢止"字眼或取得另一方合理證實(shí).開(kāi)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須要在取回原稅票并注明"廢止"字眼后,再次出具銷售清單或取得另一方合理證實(shí)后開(kāi)具紅字稅票.

依據(jù)上述要求,一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的,除合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn)外,應(yīng)按規(guī)定出具紅字專用發(fā)票;出具普票的,除合乎廢止標(biāo)準(zhǔn)外,也應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字稅票.因而,該一般納稅人應(yīng)按原銷售總額全額的出具紅字專用發(fā)票.

以上就是關(guān)于商貿(mào)公司稅票已認(rèn)證能夠撤消么的回答梳理,在這個(gè)基礎(chǔ)上,大家稍微擴(kuò)展了銷售退回發(fā)票的稅務(wù)解決,希望對(duì)大家有所幫助,假如有其他疑惑,可以在網(wǎng)上和我們的老師相互交流.