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之前年度損益調(diào)整怎樣年度匯算清繳

"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科,關(guān)鍵調(diào)整的是之前年度的主要錯(cuò)漏,及其負(fù)債表日后事宜,做為損益類項(xiàng)目的過(guò)渡學(xué)科,其賬戶余額最后轉(zhuǎn)到"分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)"學(xué)科.該調(diào)節(jié)額度不表現(xiàn)在今天本年利潤(rùn)上,反而是表現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中.

"之前年度損益調(diào)整"的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理包含三個(gè)方面主要內(nèi)容:

1、公司調(diào)節(jié)提升之前年度盈利或減少以前年度虧損,借記相關(guān)學(xué)科,貸記本科目;調(diào)節(jié)降低之前年度盈利或增加以前年度虧損做相反的賬務(wù)處理.

2、因?yàn)橹澳甓葥p益調(diào)整增加的本年利潤(rùn),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅"等科目;因?yàn)橹澳甓葥p益調(diào)整減少的本年利潤(rùn)做相反的賬務(wù)處理.

3、將大學(xué)本科目地賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)"學(xué)科.本科目若為貸方余額,借記本科目,貸記"分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)"學(xué)科;若為借方余額做相反的賬務(wù)處理.

之前年度損益調(diào)整在年度匯算清繳的時(shí)候一定要怎么填?

所得稅年度匯算清繳一般涉及到兩個(gè)方面調(diào)節(jié):一是帳務(wù)調(diào)節(jié),一是納稅調(diào)整.

帳務(wù)調(diào)節(jié)只是針對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)所做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的調(diào)整,因?yàn)閼?yīng)納稅額的計(jì)算建立在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資產(chǎn)總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》以及有關(guān)附注,是按照帳務(wù)調(diào)整后的結(jié)論填寫的.因而,之前年度損益調(diào)整不受影響企業(yè)所得稅所得稅清算里的填好.只調(diào)節(jié)匯報(bào)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字和本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù).

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅務(wù)解決的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號(hào)):對(duì)企業(yè)發(fā)覺(jué)之前年度實(shí)際發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣而未扣減或者少扣除的開支,公司做出專項(xiàng)申報(bào)及表明后,批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測(cè)算扣減,但追補(bǔ)確定限期不能超過(guò)5年. 公司因?yàn)橐陨暇壒识嗬U的企業(yè)所得稅稅金,還可以在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)納稅款中抵稅,不夠抵扣的,可以向之后本年度延遞抵稅或申請(qǐng)退稅. 虧損企業(yè)追補(bǔ)確定之前年度未能企業(yè)所得抵扣的開支,或贏利公司通過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)節(jié)此項(xiàng)開支隸屬年度的凈虧損,然后依照彌補(bǔ)虧損原則測(cè)算之后本年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定解決.

之前年度損益調(diào)整怎樣年度匯算清繳,小編認(rèn)為實(shí)務(wù)中,之前年度的損益調(diào)整,可分為負(fù)債表日后事宜和非日后事項(xiàng)兩種情況各自解決,這一點(diǎn)稅收法律都是有一定規(guī)定的,大家公司可以了解一下,看完還有其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)疑惑嗎?熱烈歡迎和的教師互動(dòng)交流哦!