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之前年度損益調(diào)整怎樣年度匯算清繳

"之前年度損益調(diào)整"學科,關(guān)鍵調(diào)整的是之前年度的主要錯漏,及其負債表日后事宜,做為損益類項目的過渡學科,其賬戶余額最后轉(zhuǎn)到"分配利潤--未分配利潤"學科.該調(diào)節(jié)額度不表現(xiàn)在今天本年利潤上,反而是表現(xiàn)在未分配利潤中.

"之前年度損益調(diào)整"的會計賬務(wù)處理包含三個方面主要內(nèi)容:

1、公司調(diào)節(jié)提升之前年度盈利或減少以前年度虧損,借記相關(guān)學科,貸記本科目;調(diào)節(jié)降低之前年度盈利或增加以前年度虧損做相反的賬務(wù)處理.

2、因為之前年度損益調(diào)整增加的本年利潤,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅"等科目;因為之前年度損益調(diào)整減少的本年利潤做相反的賬務(wù)處理.

3、將大學本科目地賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤-未分配利潤"學科.本科目若為貸方余額,借記本科目,貸記"分配利潤-未分配利潤"學科;若為借方余額做相反的賬務(wù)處理.

之前年度損益調(diào)整在年度匯算清繳的時候一定要怎么填?

所得稅年度匯算清繳一般涉及到兩個方面調(diào)節(jié):一是帳務(wù)調(diào)節(jié),一是納稅調(diào)整.

帳務(wù)調(diào)節(jié)只是針對會計差錯所做會計賬務(wù)處理的調(diào)整,因為應(yīng)納稅額的計算建立在財務(wù)會計資產(chǎn)總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》以及有關(guān)附注,是按照帳務(wù)調(diào)整后的結(jié)論填寫的.因而,之前年度損益調(diào)整不受影響企業(yè)所得稅所得稅清算里的填好.只調(diào)節(jié)匯報年度會計報表相關(guān)項目的數(shù)字和本年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù).

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個稅務(wù)解決的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號):對企業(yè)發(fā)覺之前年度實際發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣而未扣減或者少扣除的開支,公司做出專項申報及表明后,批準追補至此項目產(chǎn)生本年度測算扣減,但追補確定限期不能超過5年. 公司因為以上緣故多繳的企業(yè)所得稅稅金,還可以在追補確定本年度所得稅應(yīng)納稅款中抵稅,不夠抵扣的,可以向之后本年度延遞抵稅或申請退稅. 虧損企業(yè)追補確定之前年度未能企業(yè)所得抵扣的開支,或贏利公司通過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)節(jié)此項開支隸屬年度的凈虧損,然后依照彌補虧損原則測算之后本年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定解決.

之前年度損益調(diào)整怎樣年度匯算清繳,小編認為實務(wù)中,之前年度的損益調(diào)整,可分為負債表日后事宜和非日后事項兩種情況各自解決,這一點稅收法律都是有一定規(guī)定的,大家公司可以了解一下,看完還有其他財務(wù)會計疑惑嗎?熱烈歡迎和的教師互動交流哦!