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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如何處理?

答:有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下所示:

補(bǔ)提企業(yè)所得稅時(shí):

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)

貸:之前年度損益調(diào)整

(3)交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:存款

留意:(1)所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款.

(2)公司應(yīng)當(dāng)自月份或是一季度終結(jié)之日起十五日內(nèi),不管贏利或虧本,都應(yīng)該向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報(bào)表,預(yù)繳增值稅.

企業(yè)匯算清繳應(yīng)該注意什么?

答:推行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳稅款期稅金應(yīng)當(dāng)本年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳稅款,不可延期至匯算清繳時(shí)一并交納.

若經(jīng)營(yíng)者因不可抗力而不能按時(shí)辦理納稅申報(bào)的,還可以推遲申請(qǐng)辦理;可是,應(yīng)當(dāng)在不可抗拒情況清除后立即向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)匯報(bào).負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)經(jīng)查明客觀事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度正中間倒閉或終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理公司所得稅申報(bào)表,60日內(nèi)申請(qǐng)辦理所得稅年度匯算清繳,并依法測(cè)算清算期間的企業(yè)所得稅,還清應(yīng)繳稅款.

若經(jīng)營(yíng)者已按照規(guī)定預(yù)繳增值稅,因特殊原因不能在要求限期申請(qǐng)辦理本年度公司所得稅申報(bào)表的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng),經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)辦理.

有關(guān)企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么處理的相關(guān)問題,前文已給予我們參照,對(duì)于此事若也有相關(guān)的困惑,熱烈歡迎向的答疑老師提出問題.