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我國稅務質監(jiān)總局吉林稅務局稅務稽查局近期與吉林省公安廳刑偵大隊、長春市海關緝私局通力合作，完成查獲一起山參萃取液出口騙稅案子，案件移交司法機關案件審理。近日，吉林省汪清縣法院依規(guī)作出判決，孟某因涉嫌騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑10年，并處罰金550萬余元，涉案人員公司騙領的549萬余元出入口退稅額依法予以追討。

山參生產加工另有隱情

2020年9月，吉林稅務局稅務稽查局接到長春市海關緝私局轉交的遼源市M國際貿易有限責任公司(下稱“M企業(yè)”)因涉嫌騙取出口退稅的案源情節(jié)。緝私局在分析M企業(yè)報關出口的信息時，發(fā)覺該企業(yè)出入口至保稅倉的4批貨物的出口報關信息中，始終沒有貨品最后抵達出入口目的地的信息內容，因而猜疑該公司因涉嫌騙取出口退稅。

收到案件線索后，吉林稅務局稅務稽查局快速機構數(shù)據統(tǒng)計分析精英團隊讀取M企業(yè)的進行、銷項和稅務申報數(shù)據進行分析研判，發(fā)覺該公司成立時間2013年7月，主要是針對貨品、技術出口等業(yè)務，關鍵出口貿易目的國為北朝鮮。

通過分析金稅三期等系統(tǒng)軟件獲得的數(shù)據，檢查員了解到了，M公司的業(yè)務關鍵是以上下游琿春L建材有限公司和H食品公司(下稱“H企業(yè)”“L企業(yè)”)購買一種名叫山參萃取液的商品，經過琿春保稅倉里的C機械有限公司和F國際貿易有限責任公司(下稱“C企業(yè)”“F企業(yè)”)出口到北朝鮮，并申請進出口退稅。

從企業(yè)開票信息看，二戶上游客戶的進項票均是產品名為“山參”的農業(yè)產品收購發(fā)票，二戶公司具備產品及銷售對象單一、開稅票額度大、開票時間集中的特性。

上游客戶的這些山參購置、生產加工業(yè)務流程是真實的嗎?

檢查員帶上這個疑問，對上下游“H企業(yè)”“L企業(yè)”的購買目標——坐落于白山市林地的人參種植戶作出了實地考察。審查數(shù)據顯示，這種農民不但從沒與2家公司發(fā)生了山參銷貨來往，有些甚至從沒栽種過山參。

“倆家上游客戶根本就沒有購置過山參，怎能生產加工出山參萃取液?”融合海關部門所提供的案件線索、上下游倆家公司的調查情況，及其M企業(yè)和其上中下游4戶公司的銷貨、開稅票和出入口情形，檢查員覺得，M企業(yè)和其上中下游4戶公司存有虛開騙稅違反規(guī)定重要行為。由于此案涉及到本省遼源、琿春、白山市3地，吉林稅務局稅務稽查局馬上啟動了與公安機關、中國海關、中國人民銀行的多部門嚴厲打擊虛開騙稅工作方案，構成多部門聯(lián)合重案組對涉案人員公司立案查處。

出口產品空穴來風

為進一步收集涉案人員企業(yè)違法直接證據，重案組對M企業(yè)上下游二戶山參萃取液生產企業(yè)的經營情況進行了深入調研，發(fā)覺“H企業(yè)”“L企業(yè)”二戶公司有且只有一間公司辦公室，既沒有辦公用品，都沒有生產加工設備。貨品存儲倉庫中盡管堆積著貨品，但并非山參萃取液。實地考察結論再度確認，二戶公司既與農民并沒有山參購置買賣，本身也不具有山參萃取液的生產量和條件。

此外，重案組充分發(fā)揮大數(shù)據優(yōu)勢，運用電子底賬系統(tǒng)軟件、稅收大數(shù)據智稅平臺等管理系統(tǒng)軟件，融合公安部門的資金當場專用工具，對涉案人員5戶公司的法人代表、財會人員、辦稅人員等企業(yè)相關負責人的關聯(lián)性，及其企業(yè)資金交易數(shù)據等進行了很多的分析與跟蹤工作中。在這個過程中，一個名叫孟某的人，多次出現(xiàn)在和5戶公司有關聯(lián)的各類業(yè)務中。

“這一孟某是什么人?她在全部虛開騙稅傳動鏈條中飾演什么角色?”

重案組應用技術偵查方式，對孟某作出了重點調查。最后確定，這一孟某便是5戶公司執(zhí)行虛開騙稅非法活動的背后控制者。

伴隨著案件調查工作的逐步推進和各類證據的完善，涉案人員公司犯罪事實露出水面。就在那重案組提前準備對孟某開展偵控并實施追捕時，知道罪責難逃的孟某迫于壓力，積極向公安機關自首，并對其操縱5家企業(yè)從業(yè)虛開騙稅的犯罪事實供認。

核查，2018年～2019年兩年間，涉案人孟某運用5家空殼企業(yè)，編造商品銷貨業(yè)務流程，虛開增值稅專用發(fā)票112份，價稅合計4255萬余元;根據編造出口產品業(yè)務流程共騙取出口退稅549萬余元。伴隨著近日法院判決書結果的做出，孟某向其虛開騙稅個人行為付出過沉重的代價。