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企業(yè)營(yíng)業(yè)稅年末留抵應(yīng)當(dāng)怎么做會(huì)計(jì)解決?

銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)繳納所得稅

當(dāng)應(yīng)繳納所得稅為正數(shù)時(shí)應(yīng)繳稅,為負(fù)值的時(shí)候不交稅.

付款增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅金-已交稅費(fèi)

貸:存款-**行

假如年末也有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅,只要沒(méi)有超出180天,就不用做任何調(diào)節(jié),只需放在應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅賬上.

一般來(lái)說(shuō),所得稅月末的時(shí)候不必須結(jié)轉(zhuǎn)成本,只不過(guò)是你需要按照實(shí)際的信息再下月初申請(qǐng)繳納增值稅,因而最終應(yīng)當(dāng)繳納的稅款是:銷項(xiàng)-進(jìn)行-上一期留底,賬戶余額或是正數(shù)才需要繳稅,假如是負(fù)值再次做為期終留底稅額

下月初申請(qǐng)交納記賬

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))

貸:存款

到年底時(shí),把應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅中的全部三級(jí)科目余額(進(jìn)行,銷項(xiàng)、已交稅費(fèi)等)所有轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(未繳稅費(fèi))學(xué)科下.

銷項(xiàng)稅額超過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理:

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本本月應(yīng)繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅 (銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

企業(yè)營(yíng)業(yè)稅年末留抵稅應(yīng)當(dāng)怎么做會(huì)計(jì)解決?年末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅在180天之內(nèi)課不用做賬務(wù)處理編寫(xiě).還有疑問(wèn)歡迎咨詢.