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企業(yè)營業(yè)稅年末留抵應當怎么做會計解決?

銷項稅-進項稅=應繳納所得稅

當應繳納所得稅為正數(shù)時應繳稅,為負值的時候不交稅.

付款增值稅分錄:

借:應交稅金-已交稅費

貸:存款-**行

假如年末也有留抵的進項稅,只要沒有超出180天,就不用做任何調(diào)節(jié),只需放在應交稅費-所得稅賬上.

一般來說,所得稅月末的時候不必須結(jié)轉(zhuǎn)成本,只不過是你需要按照實際的信息再下月初申請繳納增值稅,因而最終應當繳納的稅款是:銷項-進行-上一期留底,賬戶余額或是正數(shù)才需要繳稅,假如是負值再次做為期終留底稅額

下月初申請交納記賬

借:應交稅金--銷項稅(已交稅費)

貸:存款

到年底時,把應交稅金--銷項稅中的全部三級科目余額(進行,銷項、已交稅費等)所有轉(zhuǎn)至應交稅金--銷項稅(未繳稅費)學科下.

銷項稅額超過進項稅額的賬務處理:

應結(jié)轉(zhuǎn)成本本月應繳的增值稅

借:應交稅費--銷項稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅 (銷項稅-進項稅)

貸:應交稅費--未交增值稅 (銷項稅-進項稅)

企業(yè)營業(yè)稅年末留抵稅應當怎么做會計解決?年末留抵的進項稅在180天之內(nèi)課不用做賬務處理編寫.還有疑問歡迎咨詢.