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(一)哪一種工作人員可以享受

1.招收建檔立卡貧困人口，和簽署1年及以上限期勞動(dòng)合同書(shū)并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè);

2.招收在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)組織登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(標(biāo)明“公司企業(yè)吸收稅收優(yōu)惠政策”)的人員，和簽署1年及以上限期勞動(dòng)合同書(shū)并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)。

以上企業(yè)是指歸屬于所得稅或企業(yè)所得稅納稅人公司等單位。

(二)現(xiàn)行政策具體內(nèi)容

2019年1月1日至2025年12月31日，公司招收以上工作人員，自簽訂合同并繳納保險(xiǎn)本月起，在3年之內(nèi)按實(shí)際招收總數(shù)給予預(yù)算定額先后扣除所得稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加和企業(yè)所得稅減免。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每天7800元。

(三)辦理手續(xù)

1.資格審查

享有招收重點(diǎn)群體就業(yè)稅收政策的企業(yè)，持下列材料向縣之上人力資源社會(huì)保障部門(mén)遞交申請(qǐng)：

(1)招收工作人員持有的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(建檔立卡貧困人口不需提供);

(2)企業(yè)與招收重點(diǎn)群體簽訂的勞動(dòng)合同書(shū)(團(tuán)本)，公司依規(guī)為重點(diǎn)群體交納的社會(huì)保險(xiǎn)紀(jì)錄。

縣之上人力資源社會(huì)保障部門(mén)核實(shí)后，對(duì)擁有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的重點(diǎn)群體，則在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“公司企業(yè)吸收稅收優(yōu)惠政策”;對(duì)符合條件的公司簽發(fā)《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》。

招收工作人員發(fā)生變化的，需向人力資源社會(huì)保障部門(mén)申請(qǐng)辦理變更申請(qǐng)書(shū)。

2.數(shù)據(jù)采集

經(jīng)營(yíng)者本年度初次申請(qǐng)享受優(yōu)惠時(shí)，必須收集重點(diǎn)群體信息內(nèi)容，填好《企業(yè)重點(diǎn)群體人員采集表》，不然無(wú)法享有公司招考重點(diǎn)群體稅收政策。如發(fā)生信息變更，應(yīng)在申報(bào)所屬期開(kāi)展信息填報(bào)。經(jīng)營(yíng)者可登陸“天津電子器件稅務(wù)局”，根據(jù)“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及交納—申請(qǐng)輔助信息匯報(bào)”里的“公司重點(diǎn)群體工作人員收集”控制模塊開(kāi)展填寫(xiě)，也能致負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦稅大廳申請(qǐng)辦理。

3.申請(qǐng)免減

當(dāng)類(lèi)型為“列入全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息管理系統(tǒng)的農(nóng)村建檔立卡貧困工作人員”不用填好，其他種類(lèi)則填好《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》編號(hào)該員工年度在本企業(yè)工作實(shí)踐月份數(shù)經(jīng)營(yíng)者可登陸“天津電子器件稅務(wù)局”，根據(jù)“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及交納”里的“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”控制模塊申請(qǐng)免減，也能致負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦稅大廳申請(qǐng)辦理。

填好增值稅申報(bào)表附注《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，挑選降稅特性編碼及名字，填好期初余額、本期發(fā)生額、今天具體抵扣稅款，扣除所得稅。

(四)稅收減免管理方法

公司招收重點(diǎn)群體享有該項(xiàng)優(yōu)惠的，由企業(yè)存留以下材料備查簿：

1.享有稅收優(yōu)惠的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、大城市低保家庭的登記失業(yè)工作人員，及其畢業(yè)年度內(nèi)大學(xué)畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(標(biāo)明“公司企業(yè)吸收稅收優(yōu)惠政策”);

2.縣之上人力資源社會(huì)保障部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》;

3.《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》。

(五)政策依據(jù)

1.《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和推動(dòng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅款政策的通知》(稅務(wù)〔2019〕22號(hào))

2.《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家扶貧辦 國(guó)家教育部有關(guān)執(zhí)行支持和推動(dòng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策具體步驟難題的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第10號(hào))

3.《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會(huì)保障部 我國(guó)鄉(xiāng)村振興局有關(guān)增加一部分精準(zhǔn)脫貧稅收政策執(zhí)行期限的公告》(國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會(huì)保障部 我國(guó)鄉(xiāng)村振興局公示2021年第18號(hào))

4.《財(cái)政局 市稅務(wù)局 市社保局市合作交流辦有關(guān)明確本市重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅款扣除額度標(biāo)準(zhǔn)的通告》(津稅務(wù)政〔2019〕14號(hào))

(六)留意難題

(1)公司按本公司招收重點(diǎn)群體人數(shù)以及工作實(shí)踐月數(shù)計(jì)算本公司增值稅免稅總金額，在增值稅免稅總金額內(nèi)每個(gè)月先后扣除所得稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加。(留意：為先后扣除，而非與此同時(shí)扣除或一并扣除)

(2)大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是享有該項(xiàng)稅收政策前的增值稅應(yīng)納稅所得額。

(3)公司具體應(yīng)繳納的所得稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加低于核算的增值稅免稅總額的，以實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加為限;具體應(yīng)繳納的所得稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加超過(guò)核算的增值稅免稅總額的，以核算的增值稅免稅總金額為限。納稅年度終結(jié)，如果企業(yè)具體免減的增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加低于核算的增值稅免稅總金額，公司在所得稅匯算清繳時(shí)，以差價(jià)一部分扣除所得稅。當(dāng)初扣除不完的，不會(huì)再結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度扣除。

(4)享受優(yōu)惠現(xiàn)行政策當(dāng)初，重點(diǎn)群體人員工作不滿(mǎn)意1年，應(yīng)當(dāng)以具體月數(shù)計(jì)算其增值稅免稅總金額。增值稅免稅總金額=∑每名重點(diǎn)群體工作人員年度在本企業(yè)工作月數(shù)÷12×實(shí)際定額標(biāo)準(zhǔn)第2年及以后本年度當(dāng)初新招收工作人員、原招收工作人員以及上班時(shí)間按上述程序和方法實(shí)行。測(cè)算每名重點(diǎn)群體工作人員享有稅收政策的期限最長(zhǎng)不超過(guò)36月。

(5)公司招收就業(yè)人員既能可用該項(xiàng)稅收政策，又能夠可用別的幫扶學(xué)生就業(yè)重點(diǎn)稅收政策的，公司能選可用最優(yōu)惠的政策，但不得反復(fù)享有。

(6)現(xiàn)行政策擔(dān)保期限為2019年1月1日至2025年12月31日。

(七)增值稅申報(bào)示例(一部分表樣)

例1：扣除所得稅

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月份招考8名重點(diǎn)群體，均擁有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，與此簽署2年限勞動(dòng)合同書(shū)，并交納有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)金。A公司5月份應(yīng)納增值稅4000元、大城市維護(hù)建設(shè)稅280元、教育附加費(fèi)120元、地方教育附加80元。填好申報(bào)單如下所示：

(1)計(jì)算當(dāng)月免減額度，并申請(qǐng)2020年5月份所得稅，填好《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

當(dāng)月免減額度=年增值稅免稅額度÷12×招收的重點(diǎn)群體總數(shù)×今年具體上班時(shí)間=7800÷12×8×1=5200元。本期所得稅應(yīng)納稅所得額為4000元，可全額享有免減，剩下1200元結(jié)轉(zhuǎn)成本至附加稅費(fèi)申請(qǐng)。

(八)申報(bào)單填好以后,怎樣通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的用什么軟件開(kāi)展納稅申報(bào)

進(jìn)行表格填好后，您可以通過(guò)下列方式進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)或更正申報(bào)：

1.利用申請(qǐng)手機(jī)軟件進(jìn)行申報(bào)單填寫(xiě)并導(dǎo)出來(lái)申報(bào)文件，以后您可以通過(guò)電子器件稅務(wù)局進(jìn)行申請(qǐng)，或是帶上申報(bào)文件至辦稅大廳申請(qǐng)辦理申請(qǐng)。申請(qǐng)手機(jī)軟件端實(shí)際操作如下圖所示：

軟件登錄后，選擇界面中“申請(qǐng)入錄”

進(jìn)到“申請(qǐng)入錄”后能根據(jù)企業(yè)具體申請(qǐng)?zhí)詈帽砀?/p>

申報(bào)單填好結(jié)束后，大家可以依次進(jìn)行申請(qǐng)導(dǎo)出來(lái)、文檔申報(bào)的實(shí)際操作。申請(qǐng)文件導(dǎo)出以后，如果你挑選電子器件稅務(wù)局申請(qǐng)，可順利進(jìn)行下列實(shí)際操作：

登陸天津我國(guó)稅務(wù)局網(wǎng)站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

點(diǎn)“天津電子器件稅務(wù)局”進(jìn)到，點(diǎn)一下電子器件稅務(wù)局中點(diǎn)“登陸”進(jìn)到

登陸主頁(yè)面，常見(jiàn)“賬戶(hù)登錄及CA登陸”兩種方式登陸

CA登陸

必須插進(jìn)黑色的小u盤(pán)而且計(jì)算機(jī)已安裝驅(qū)動(dòng)程序

驅(qū)動(dòng)軟件可以按下列操作流程免費(fèi)下載，全部推動(dòng)及設(shè)備就緒，能直接鍵入“短信驗(yàn)證碼”點(diǎn)“CA認(rèn)證”開(kāi)展登陸。

賬戶(hù)登錄

登陸首頁(yè)后能選“賬戶(hù)登錄”，有關(guān)信息填寫(xiě)進(jìn)行器點(diǎn)“認(rèn)證”就可以登陸。

之上方法登陸賬號(hào)，挑選“我要辦稅”

然后點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納稅費(fèi)”

點(diǎn)一下“電子申報(bào)軟件工具”

點(diǎn)一下“稅務(wù)申報(bào)”

隨后進(jìn)到原先的頁(yè)面直接點(diǎn)“訪(fǎng)問(wèn)”導(dǎo)入文件就可以

2.您也可以直接根據(jù)登陸電子器件稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)單填寫(xiě)和稅務(wù)申報(bào)，電子器件稅務(wù)局端實(shí)際操作如圖所示：

最先,登陸天津我國(guó)稅務(wù)局網(wǎng)站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

點(diǎn)“天津電子器件稅務(wù)局”進(jìn)到，點(diǎn)一下電子器件稅務(wù)局中點(diǎn)“登陸”

進(jìn)到登陸主頁(yè)面，常見(jiàn)“賬戶(hù)登錄及CA登陸”兩種方式登陸

CA登陸

必須插進(jìn)黑色的小u盤(pán)而且計(jì)算機(jī)已安裝驅(qū)動(dòng)程序

驅(qū)動(dòng)軟件可以按下列操作流程免費(fèi)下載，全部推動(dòng)及設(shè)備就緒，能直接鍵入“短信驗(yàn)證碼”點(diǎn)“CA認(rèn)證”開(kāi)展登陸。

賬戶(hù)登錄

登陸首頁(yè)后能選“賬戶(hù)登錄”，有關(guān)信息填寫(xiě)進(jìn)行器點(diǎn)“認(rèn)證”就可以登陸。

之上方法登陸賬號(hào)，挑選“我要辦稅”

然后點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納稅費(fèi)申請(qǐng)”，在該控制模塊進(jìn)行申報(bào)單填寫(xiě)和繳稅，在該控制模塊進(jìn)行申報(bào)單填寫(xiě)和繳稅，在該控制模塊進(jìn)行申報(bào)單填寫(xiě)和繳稅，在該控制模塊進(jìn)行申報(bào)單填寫(xiě)和稅務(wù)申報(bào)。