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(一)哪一種工作人員可以享受

1.招收建檔立卡貧困人口，和簽署1年及以上限期勞動合同書并依法繳納社會保險費的企業(yè);

2.招收在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)組織登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(標明“公司企業(yè)吸收稅收優(yōu)惠政策”)的人員，和簽署1年及以上限期勞動合同書并依法繳納社會保險費的企業(yè)。

以上企業(yè)是指歸屬于所得稅或企業(yè)所得稅納稅人公司等單位。

(二)現(xiàn)行政策具體內(nèi)容

2019年1月1日至2025年12月31日，公司招收以上工作人員，自簽訂合同并繳納保險本月起，在3年之內(nèi)按實際招收總數(shù)給予預(yù)算定額先后扣除所得稅、大城市維護建設(shè)稅、教育附加費、地方教育附加和企業(yè)所得稅減免。定額標準為每人每天7800元。

(三)辦理手續(xù)

1.資格審查

享有招收重點群體就業(yè)稅收政策的企業(yè)，持下列材料向縣之上人力資源社會保障部門遞交申請：

(1)招收工作人員持有的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(建檔立卡貧困人口不需提供);

(2)企業(yè)與招收重點群體簽訂的勞動合同書(團本)，公司依規(guī)為重點群體交納的社會保險紀錄。

縣之上人力資源社會保障部門核實后，對擁有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的重點群體，則在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“公司企業(yè)吸收稅收優(yōu)惠政策”;對符合條件的公司簽發(fā)《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》。

招收工作人員發(fā)生變化的，需向人力資源社會保障部門申請辦理變更申請書。

2.數(shù)據(jù)采集

經(jīng)營者本年度初次申請享受優(yōu)惠時，必須收集重點群體信息內(nèi)容，填好《企業(yè)重點群體人員采集表》，不然無法享有公司招考重點群體稅收政策。如發(fā)生信息變更，應(yīng)在申報所屬期開展信息填報。經(jīng)營者可登陸“天津電子器件稅務(wù)局”，根據(jù)“我要辦稅—稅費申報及交納—申請輔助信息匯報”里的“公司重點群體工作人員收集”控制模塊開展填寫，也能致負責人稅務(wù)行政機關(guān)辦稅大廳申請辦理。

3.申請免減

當類型為“列入全國扶貧開發(fā)信息管理系統(tǒng)的農(nóng)村建檔立卡貧困工作人員”不用填好，其他種類則填好《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》編號該員工年度在本企業(yè)工作實踐月份數(shù)經(jīng)營者可登陸“天津電子器件稅務(wù)局”，根據(jù)“我要辦稅—稅費申報及交納”里的“增值稅及附加稅費申報”控制模塊申請免減，也能致負責人稅務(wù)行政機關(guān)辦稅大廳申請辦理。

填好增值稅申報表附注《增值稅減免稅申報明細表》，挑選降稅特性編碼及名字，填好期初余額、本期發(fā)生額、今天具體抵扣稅款，扣除所得稅。

(四)稅收減免管理方法

公司招收重點群體享有該項優(yōu)惠的，由企業(yè)存留以下材料備查簿：

1.享有稅收優(yōu)惠的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、大城市低保家庭的登記失業(yè)工作人員，及其畢業(yè)年度內(nèi)大學(xué)畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(標明“公司企業(yè)吸收稅收優(yōu)惠政策”);

2.縣之上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》;

3.《重點群體人員本年度實際工作時間表》。

(五)政策依據(jù)

1.《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會保障部 國家扶貧辦關(guān)于進一步支持和推動重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅款政策的通知》(稅務(wù)〔2019〕22號)

2.《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會保障部 國家扶貧辦 國家教育部有關(guān)執(zhí)行支持和推動重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策具體步驟難題的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第10號)

3.《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會保障部 我國鄉(xiāng)村振興局有關(guān)增加一部分精準脫貧稅收政策執(zhí)行期限的公告》(國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 人力資源社會保障部 我國鄉(xiāng)村振興局公示2021年第18號)

4.《財政局 市稅務(wù)局 市社保局市合作交流辦有關(guān)明確本市重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅款扣除額度標準的通告》(津稅務(wù)政〔2019〕14號)

(六)留意難題

(1)公司按本公司招收重點群體人數(shù)以及工作實踐月數(shù)計算本公司增值稅免稅總金額，在增值稅免稅總金額內(nèi)每個月先后扣除所得稅、大城市維護建設(shè)稅、教育附加費和地方教育附加。(留意：為先后扣除，而非與此同時扣除或一并扣除)

(2)大城市維護建設(shè)稅、教育附加費、地方教育附加的計稅基礎(chǔ)是享有該項稅收政策前的增值稅應(yīng)納稅所得額。

(3)公司具體應(yīng)繳納的所得稅、大城市維護建設(shè)稅、教育附加費和地方教育附加低于核算的增值稅免稅總額的，以實際應(yīng)繳納的所得稅、大城市維護建設(shè)稅、教育附加費、地方教育附加為限;具體應(yīng)繳納的所得稅、大城市維護建設(shè)稅、教育附加費和地方教育附加超過核算的增值稅免稅總額的，以核算的增值稅免稅總金額為限。納稅年度終結(jié)，如果企業(yè)具體免減的增值稅、大城市維護建設(shè)稅、教育附加費和地方教育附加低于核算的增值稅免稅總金額，公司在所得稅匯算清繳時，以差價一部分扣除所得稅。當初扣除不完的，不會再結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度扣除。

(4)享受優(yōu)惠現(xiàn)行政策當初，重點群體人員工作不滿意1年，應(yīng)當以具體月數(shù)計算其增值稅免稅總金額。增值稅免稅總金額=∑每名重點群體工作人員年度在本企業(yè)工作月數(shù)÷12×實際定額標準第2年及以后本年度當初新招收工作人員、原招收工作人員以及上班時間按上述程序和方法實行。測算每名重點群體工作人員享有稅收政策的期限最長不超過36月。

(5)公司招收就業(yè)人員既能可用該項稅收政策，又能夠可用別的幫扶學(xué)生就業(yè)重點稅收政策的，公司能選可用最優(yōu)惠的政策，但不得反復(fù)享有。

(6)現(xiàn)行政策擔保期限為2019年1月1日至2025年12月31日。

(七)增值稅申報示例(一部分表樣)

例1：扣除所得稅

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月份招考8名重點群體，均擁有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，與此簽署2年限勞動合同書，并交納有關(guān)社會保險金。A公司5月份應(yīng)納增值稅4000元、大城市維護建設(shè)稅280元、教育附加費120元、地方教育附加80元。填好申報單如下所示：

(1)計算當月免減額度，并申請2020年5月份所得稅，填好《增值稅減免稅申報明細表》。

當月免減額度=年增值稅免稅額度÷12×招收的重點群體總數(shù)×今年具體上班時間=7800÷12×8×1=5200元。本期所得稅應(yīng)納稅所得額為4000元，可全額享有免減，剩下1200元結(jié)轉(zhuǎn)成本至附加稅費申請。

(八)申報單填好以后,怎樣通過稅務(wù)機關(guān)的用什么軟件開展納稅申報

進行表格填好后，您可以通過下列方式進行稅務(wù)申報或更正申報：

1.利用申請手機軟件進行申報單填寫并導(dǎo)出來申報文件，以后您可以通過電子器件稅務(wù)局進行申請，或是帶上申報文件至辦稅大廳申請辦理申請。申請手機軟件端實際操作如下圖所示：

軟件登錄后，選擇界面中“申請入錄”

進到“申請入錄”后能根據(jù)企業(yè)具體申請?zhí)詈帽砀?/p>

申報單填好結(jié)束后，大家可以依次進行申請導(dǎo)出來、文檔申報的實際操作。申請文件導(dǎo)出以后，如果你挑選電子器件稅務(wù)局申請，可順利進行下列實際操作：

登陸天津我國稅務(wù)局網(wǎng)站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

點“天津電子器件稅務(wù)局”進到，點一下電子器件稅務(wù)局中點“登陸”進到

登陸主頁面，常見“賬戶登錄及CA登陸”兩種方式登陸

CA登陸

必須插進黑色的小u盤而且計算機已安裝驅(qū)動程序

驅(qū)動軟件可以按下列操作流程免費下載，全部推動及設(shè)備就緒，能直接鍵入“短信驗證碼”點“CA認證”開展登陸。

賬戶登錄

登陸首頁后能選“賬戶登錄”，有關(guān)信息填寫進行器點“認證”就可以登陸。

之上方法登陸賬號，挑選“我要辦稅”

然后點擊“稅費申報及繳納稅費”

點一下“電子申報軟件工具”

點一下“稅務(wù)申報”

隨后進到原先的頁面直接點“訪問”導(dǎo)入文件就可以

2.您也可以直接根據(jù)登陸電子器件稅務(wù)局進行申報單填寫和稅務(wù)申報，電子器件稅務(wù)局端實際操作如圖所示：

最先,登陸天津我國稅務(wù)局網(wǎng)站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

點“天津電子器件稅務(wù)局”進到，點一下電子器件稅務(wù)局中點“登陸”

進到登陸主頁面，常見“賬戶登錄及CA登陸”兩種方式登陸

CA登陸

必須插進黑色的小u盤而且計算機已安裝驅(qū)動程序

驅(qū)動軟件可以按下列操作流程免費下載，全部推動及設(shè)備就緒，能直接鍵入“短信驗證碼”點“CA認證”開展登陸。

賬戶登錄

登陸首頁后能選“賬戶登錄”，有關(guān)信息填寫進行器點“認證”就可以登陸。

之上方法登陸賬號，挑選“我要辦稅”

然后點擊“稅費申報及繳納稅費申請”，在該控制模塊進行申報單填寫和繳稅，在該控制模塊進行申報單填寫和繳稅，在該控制模塊進行申報單填寫和繳稅，在該控制模塊進行申報單填寫和稅務(wù)申報。