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稅控盤維護費用免減怎么申報?

稅務2012第15號文件：納稅人在填好所得稅申報表時，對可以從所得稅應納稅所得額中全額的抵扣的增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備費用以及技術性維護費用，應按照下列規(guī)定填寫：

增值稅一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅所得額減免額”。當今天減免額小于或等于第19欄“應納稅所得額”與第21欄“簡易征收方法計算的應納稅所得額”總和時，按今天減免額具體填好;當今天減免額超過第19欄“應納稅所得額”與第21欄“簡易征收方法計算的應納稅所得額”總和時，按今天第19欄與第21欄總和填好，今天減免額不夠抵扣一部分結轉成本下一期再次抵扣。

一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當期應納稅所得額減免額”。當今天減免額小于或等于第10欄“今天應納稅所得額”時，按今天減免額具體填好;當今天減免額超過第10欄“今天應納稅所得額”時，按今天第10欄填好，今天減免額不夠抵扣一部分結轉成本下一期再次抵扣。

稅控盤維護費用免減分錄怎么寫?

一、稅控盤技術性維護費用的賬務處理

支付時，仍應按照原先的賬務處理開展計算。

借：期間費用

貸：存款(或現(xiàn)錢)

二、 購買的時候稅控系統(tǒng)后的賬務處理。即先按含稅金額，花費正常的記入-花費或相關的資產(chǎn)科目

因為本文確定了按價稅合計立即抵扣應納增值稅額，且其進項稅額不得再開展抵稅，則經(jīng)營者(無需區(qū)別一般納稅人或是一般納稅人)的賬務處理為：

借：固資(或期間費用)

貸：存款(或現(xiàn)錢)

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