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稅控盤維護(hù)費(fèi)用免減怎么申報(bào)?

稅務(wù)2012第15號文件：納稅人在填好所得稅申報(bào)表時(shí)，對可以從所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)按照下列規(guī)定填寫：

增值稅一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅所得額減免額”。當(dāng)今天減免額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅所得額”與第21欄“簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”總和時(shí)，按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第19欄“應(yīng)納稅所得額”與第21欄“簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”總和時(shí)，按今天第19欄與第21欄總和填好，今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”。當(dāng)今天減免額小于或等于第10欄“今天應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第10欄“今天應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按今天第10欄填好，今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

稅控盤維護(hù)費(fèi)用免減分錄怎么寫?

一、稅控盤技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用的賬務(wù)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按照原先的賬務(wù)處理開展計(jì)算。

借：期間費(fèi)用

貸：存款(或現(xiàn)錢)

二、 購買的時(shí)候稅控系統(tǒng)后的賬務(wù)處理。即先按含稅金額，花費(fèi)正常的記入-花費(fèi)或相關(guān)的資產(chǎn)科目

因?yàn)楸疚拇_定了按價(jià)稅合計(jì)立即抵扣應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅額不得再開展抵稅，則經(jīng)營者(無需區(qū)別一般納稅人或是一般納稅人)的賬務(wù)處理為：

借：固資(或期間費(fèi)用)

貸：存款(或現(xiàn)錢)

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