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免稅農(nóng)產(chǎn)品稅票如何抵稅申請

一、用票抵稅

1、獲得一般納稅人開具的專票

經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅.2019年4月1日之后,農(nóng)產(chǎn)品的稅率調(diào)整為9%,公司按稅票注明的稅款抵稅就可以.

申請留意:獲得該類稅票要繳稅需要在開票生效日360日內(nèi),在增值發(fā)票服務(wù)平臺上進(jìn)行申報抵稅啟用.

2、進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅.2019年4月1日之后,農(nóng)產(chǎn)品的稅率調(diào)整為9%,公司按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅款抵稅就可以.

申請留意:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書推行"先核對后抵稅"的管理條例,增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自出具生效日360日內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請辦理核查核對.

二、計算抵扣

1、從一般納稅人處取得的專票

從依照簡易征收按照3%增值稅率測算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人獲得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率測算進(jìn)項稅.該類稅票并不是依照票上注明的稅款來繳稅,反而是測算稅款抵稅.例如:獲得一張增值稅率是3%,價稅合計額度是10300塊的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品專票,銷售總額(不含稅金額)10000元乘于扣征收率9%,測算得出的900元做為進(jìn)項稅,而實際支付的價稅合計額度10300元減掉900塊的賬戶余額9400元做為成本進(jìn)賬.

申請留意:現(xiàn)獲得該類稅票用以抵稅,在綜服軟件上直接選擇"不抵稅啟用",隨后測算出稅款立即填寫在:增值稅申報表的第六欄"農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單".2、購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品獲得(出具)的銷售清單或收購發(fā)票

2、購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品獲得(出具)的銷售清單或收購發(fā)票

增值稅一般納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得(出具)農(nóng)副產(chǎn)品銷售清單或收購發(fā)票的,以農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單或收購發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和9%的扣除率測算進(jìn)項稅.該類發(fā)票稅率欄顯示的是免稅政策.從票上方式看便是一張增值稅的普票(收購發(fā)票左上方有"回收"二字),可抵扣的稅款必須測算得到.例如:獲得一張額度是10000塊的種植合作社開具的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品稅票,選購即可抵扣的稅款=10000×9%=900(元),10000減掉900的賬戶余額9100元做為成本進(jìn)賬.

申請留意:該類稅票是增值稅普通發(fā)票,因此不需要在綜服軟件上開展抵稅啟用,其稅款的抵稅都沒有限制時間,必須抵稅時直接填好:增值稅申報表(附注二)的第六欄"農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單".

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵稅常見問題

1、針對獲得以上兩大類適合于抵扣的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品扣稅憑證,假如農(nóng)業(yè)產(chǎn)品用以生產(chǎn)制造或是委托加工物資13%征收率貨品,2019年4月1日之后,在申領(lǐng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品階段,可再加計1%做為進(jìn)項稅.加計的1%立即填好:增值稅申報表(附注二)"8a"欄.

2、以上兩大類農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項稅及其滿足條件可加計的1%進(jìn)項稅,都可以做為生產(chǎn)制造、生活性服務(wù)業(yè)經(jīng)營者或生活性服務(wù)業(yè)納稅人可用加計抵減現(xiàn)行政策,測算可加計抵減額的計算基數(shù).

3、假如經(jīng)營者依照《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》(稅務(wù)[2012]38號),列入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品核準(zhǔn)抵稅示范點范疇,示范點經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品不會再憑上述情況所得稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅,而采取核定扣除的辦法測算抵扣進(jìn)項稅.

免稅農(nóng)產(chǎn)品稅票如何抵稅申請?對于這些免稅發(fā)票的抵稅也是有不一樣的處理方式的,一種是用票抵稅,還有一種就是計算抵扣,實際操作關(guān)鍵點請大家參照前文,你在處理過程中發(fā)現(xiàn)還有其他的需要幫助,能夠直接聯(lián)系老師給你出新招.