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免稅農(nóng)產(chǎn)品稅票如何抵稅申請(qǐng)

一、用票抵稅

1、獲得一般納稅人開(kāi)具的專(zhuān)票

經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅.2019年4月1日之后,農(nóng)產(chǎn)品的稅率調(diào)整為9%,公司按稅票注明的稅款抵稅就可以.

申請(qǐng)留意:獲得該類(lèi)稅票要繳稅需要在開(kāi)票生效日360日內(nèi),在增值發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行申報(bào)抵稅啟用.

2、進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的,以海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅.2019年4月1日之后,農(nóng)產(chǎn)品的稅率調(diào)整為9%,公司按海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的稅款抵稅就可以.

申請(qǐng)留意:海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)推行"先核對(duì)后抵稅"的管理?xiàng)l例,增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),應(yīng)自出具生效日360日內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)辦理核查核對(duì).

二、計(jì)算抵扣

1、從一般納稅人處取得的專(zhuān)票

從依照簡(jiǎn)易征收按照3%增值稅率測(cè)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅.該類(lèi)稅票并不是依照票上注明的稅款來(lái)繳稅,反而是測(cè)算稅款抵稅.例如:獲得一張?jiān)鲋刀惵适?%,價(jià)稅合計(jì)額度是10300塊的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品專(zhuān)票,銷(xiāo)售總額(不含稅金額)10000元乘于扣征收率9%,測(cè)算得出的900元做為進(jìn)項(xiàng)稅,而實(shí)際支付的價(jià)稅合計(jì)額度10300元減掉900塊的賬戶(hù)余額9400元做為成本進(jìn)賬.

申請(qǐng)留意:現(xiàn)獲得該類(lèi)稅票用以抵稅,在綜服軟件上直接選擇"不抵稅啟用",隨后測(cè)算出稅款立即填寫(xiě)在:增值稅申報(bào)表的第六欄"農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷(xiāo)售清單".2、購(gòu)入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品獲得(出具)的銷(xiāo)售清單或收購(gòu)發(fā)票

2、購(gòu)入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品獲得(出具)的銷(xiāo)售清單或收購(gòu)發(fā)票

增值稅一般納稅人購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得(出具)農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售清單或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售清單或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅.該類(lèi)發(fā)票稅率欄顯示的是免稅政策.從票上方式看便是一張?jiān)鲋刀惖钠掌?收購(gòu)發(fā)票左上方有"回收"二字),可抵扣的稅款必須測(cè)算得到.例如:獲得一張額度是10000塊的種植合作社開(kāi)具的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品稅票,選購(gòu)即可抵扣的稅款=10000×9%=900(元),10000減掉900的賬戶(hù)余額9100元做為成本進(jìn)賬.

申請(qǐng)留意:該類(lèi)稅票是增值稅普通發(fā)票,因此不需要在綜服軟件上開(kāi)展抵稅啟用,其稅款的抵稅都沒(méi)有限制時(shí)間,必須抵稅時(shí)直接填好:增值稅申報(bào)表(附注二)的第六欄"農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷(xiāo)售清單".

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵稅常見(jiàn)問(wèn)題

1、針對(duì)獲得以上兩大類(lèi)適合于抵扣的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品扣稅憑證,假如農(nóng)業(yè)產(chǎn)品用以生產(chǎn)制造或是委托加工物資13%征收率貨品,2019年4月1日之后,在申領(lǐng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品階段,可再加計(jì)1%做為進(jìn)項(xiàng)稅.加計(jì)的1%立即填好:增值稅申報(bào)表(附注二)"8a"欄.

2、以上兩大類(lèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅及其滿(mǎn)足條件可加計(jì)的1%進(jìn)項(xiàng)稅,都可以做為生產(chǎn)制造、生活性服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)者或生活性服務(wù)業(yè)納稅人可用加計(jì)抵減現(xiàn)行政策,測(cè)算可加計(jì)抵減額的計(jì)算基數(shù).

3、假如經(jīng)營(yíng)者依照《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(稅務(wù)[2012]38號(hào)),列入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品核準(zhǔn)抵稅示范點(diǎn)范疇,示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品不會(huì)再憑上述情況所得稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,而采取核定扣除的辦法測(cè)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

免稅農(nóng)產(chǎn)品稅票如何抵稅申請(qǐng)?對(duì)于這些免稅發(fā)票的抵稅也是有不一樣的處理方式的,一種是用票抵稅,還有一種就是計(jì)算抵扣,實(shí)際操作關(guān)鍵點(diǎn)請(qǐng)大家參照前文,你在處理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)還有其他的需要幫助,能夠直接聯(lián)系老師給你出新招.