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取回委托加工物資所得稅會(huì)計(jì)分錄

如果直接用以售賣的,因?yàn)槭栈氐奈镔Y供應(yīng)已經(jīng)在生產(chǎn)過程中即委托加工物資環(huán)節(jié)繳稅,因而,在取回物資供應(yīng)后到市場銷售時(shí),已不屬生產(chǎn)過程中而處在待商品流通階段了,不會(huì)再歸屬于所得稅應(yīng)納稅額貨品了,因此,取回物資供應(yīng)已交的所得稅理應(yīng)記入取回物資的成本費(fèi)中.

借:委托加工物資

貸:存款

舉一個(gè)案例：

A企業(yè)將原材料給B企業(yè)生產(chǎn)加工,傳出原材料100萬,加工成本50萬,消費(fèi)稅稅率5%,公司取回后繼續(xù)生產(chǎn)制造

那樣原材料的生產(chǎn)成本=100 50=150

應(yīng)繳納的所得稅=50*17%=10.5

受托人代扣代繳的所得稅=50*0.05=2.5

(用以持續(xù)生產(chǎn),因此未來能夠抵稅,發(fā)生在借貸方,或者你要這樣了解,你看看所得稅,市場銷售時(shí)候的借貸方銷項(xiàng)稅和借貸方進(jìn)項(xiàng)稅相互之間抵扣,真的是本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅嘛)

會(huì)計(jì)分錄借:委托加工物資 150

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)行) 10.5

--應(yīng)繳所得稅 2.5

貸:存款 163

取回委托加工物資所得稅會(huì)計(jì)分錄前文舉例說明就先簡要介紹到這，大量相關(guān)資訊，敬請(qǐng)期待的升級(jí)！