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取回委托加工物資所得稅會計分錄

如果直接用以售賣的,因為收回的物資供應已經(jīng)在生產(chǎn)過程中即委托加工物資環(huán)節(jié)繳稅,因而,在取回物資供應后到市場銷售時,已不屬生產(chǎn)過程中而處在待商品流通階段了,不會再歸屬于所得稅應納稅額貨品了,因此,取回物資供應已交的所得稅理應記入取回物資的成本費中.

借:委托加工物資

貸:存款

舉一個案例：

A企業(yè)將原材料給B企業(yè)生產(chǎn)加工,傳出原材料100萬,加工成本50萬,消費稅稅率5%,公司取回后繼續(xù)生產(chǎn)制造

那樣原材料的生產(chǎn)成本=100 50=150

應繳納的所得稅=50*17%=10.5

受托人代扣代繳的所得稅=50*0.05=2.5

(用以持續(xù)生產(chǎn),因此未來能夠抵稅,發(fā)生在借貸方,或者你要這樣了解,你看看所得稅,市場銷售時候的借貸方銷項稅和借貸方進項稅相互之間抵扣,真的是本期應當交納的增值稅嘛)

會計分錄借:委托加工物資 150

應交稅金--銷項稅(進行) 10.5

--應繳所得稅 2.5

貸:存款 163

取回委托加工物資所得稅會計分錄前文舉例說明就先簡要介紹到這，大量相關(guān)資訊，敬請期待的升級！