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沖回多提的本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄怎么做?

一、多記提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)立即沖回，

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸：本年利潤

二、以前年度的，根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科進(jìn)行修復(fù)。

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)成本時，

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤—未分配利潤

與此同時調(diào)節(jié)計提的法定盈余公積等分配利潤會計事項。

所得稅是指對境內(nèi)的公司(法人企業(yè)及非居民企業(yè))和其它獲得收入的機(jī)構(gòu)因其生產(chǎn)經(jīng)營所得為征稅對象所征收的一種企業(yè)所得稅。做為所得稅經(jīng)營者，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資及合伙制企業(yè)以外。

本年利潤為負(fù)數(shù)是為何?

本年利潤是負(fù)值表明公司出現(xiàn)了虧本

本年利潤，是通過兩大類內(nèi)容構(gòu)成的，一是應(yīng)交所得稅，二是遞延所得稅，

而遞延所得稅，也可進(jìn)一步分成遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)，換句話說，遞延所得稅債務(wù)減掉遞延所得稅財產(chǎn)后，便是遞延所得稅了，

用公式計算表示一下：

遞延所得稅=遞延所得稅債務(wù)-遞延所得稅財產(chǎn)

本年利潤=應(yīng)交所得稅 (遞延所得稅債務(wù)-遞延所得稅財產(chǎn))

公司出現(xiàn)損失時，應(yīng)當(dāng)確定對應(yīng)的遞延所得稅財產(chǎn)，并且由于企業(yè)虧損的應(yīng)交所得稅為零了。那樣這時候，就容易出現(xiàn)本年利潤為負(fù)值的情況了。

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