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早期申稅小型給您帶來一文梳理一般納稅人8個(gè)比較常見錯(cuò)誤觀念。

那么對(duì)于一般納稅人，又會(huì)有哪些普遍定義錯(cuò)誤觀念呢?今日申稅小型給您一次性改正有關(guān)一般納稅人的4項(xiàng)普遍定義錯(cuò)誤觀念、處理3項(xiàng)常見異常狀況，一起來看看吧!

定義類錯(cuò)誤觀念

錯(cuò)誤觀念一:個(gè)體戶不能成為一般納稅人?

改正：個(gè)體戶財(cái)務(wù)核算完善，可以提供精確稅務(wù)資料的，可以向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人備案。如持續(xù)12月的銷售總額超出500萬余元，應(yīng)該申請(qǐng)辦理一般納稅人備案。

錯(cuò)誤觀念二:只要不開票就不需要申請(qǐng)收益?

改正：這一觀點(diǎn)是不正確的。獲得未開票收入也是要屬實(shí)進(jìn)行申報(bào)的，相對(duì)于一般納稅人而言，其理應(yīng)填好增值稅申報(bào)表附注(一)未開票欄次進(jìn)行登記表明。

錯(cuò)誤觀念三:只要是你增值稅專用發(fā)票就可抵稅?

改正：具體并不是這樣。獲得增值稅專用發(fā)票能不能抵稅必須區(qū)別詳細(xì)情況。要判斷是否符合規(guī)定的抵稅范疇，及其按照規(guī)定實(shí)際操作。

一般情況下，以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅：

(一)用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專用于以上項(xiàng)目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)。納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi)。

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，及其該不動(dòng)產(chǎn)所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。經(jīng)營(yíng)者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計(jì)房產(chǎn)，均屬于房產(chǎn)在建項(xiàng)目。

(六)購(gòu)入的貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營(yíng)、住戶日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其他情形。

第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所指貨品，就是指組成房產(chǎn)實(shí)體的原材料和設(shè)備，包含建筑材料和給水排水、供暖、環(huán)境衛(wèi)生、自然通風(fēng)、照明燈具、通信、液化氣、消防安全、家用中央空調(diào)、家用電梯、電氣設(shè)備、智能化樓宇設(shè)備及服務(wù)設(shè)施。

錯(cuò)誤觀念四:僅有增值稅專用發(fā)票才可以抵稅?

改正：可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)憑據(jù)有：

第一類：增值稅專用發(fā)票

第二類：車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三類：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

第四類：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售清單

第五類：符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸單據(jù)和路面、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

政策依據(jù)：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào)文)配件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條?！秶?guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)租入固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等所得稅政策的通知》(財(cái)務(wù)〔2017〕90號(hào)文)第七條?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條。

實(shí)際操作類出現(xiàn)異常

出現(xiàn)異常一:申請(qǐng)核對(duì)出現(xiàn)異常

狀況一：表表核對(duì)出現(xiàn)異常

操作步驟：可以點(diǎn)擊左上方“回到”按鍵再次填好，也可以點(diǎn)擊右上方“再次改動(dòng)”按鍵，改動(dòng)之后申請(qǐng)。

狀況二：票表比對(duì)異

操作步驟：可以點(diǎn)擊“再次改動(dòng)”按鍵改動(dòng)申請(qǐng)后申報(bào)，假如經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為有突發(fā)情況，也可以在確定具體申請(qǐng)無誤后挑選忽視這種核對(duì)不正確，點(diǎn)一下“忽視核對(duì)信息內(nèi)容再次申請(qǐng)”按鍵再次申請(qǐng)，發(fā)送窗口備注鮮紅色標(biāo)明“強(qiáng)制性申請(qǐng)”，接到“強(qiáng)制性申報(bào)成功”回執(zhí)表。強(qiáng)制性申報(bào)成功，經(jīng)營(yíng)者可主動(dòng)聯(lián)系稅收管理員說明原因。

出現(xiàn)異常二:抵稅出現(xiàn)異常

狀況一：接到出現(xiàn)異常所得稅扣稅憑證

操作步驟：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)單融合有關(guān)事項(xiàng)的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第20號(hào))以及政策措施，納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要把按規(guī)定今天理應(yīng)作出現(xiàn)異常所得稅扣稅憑證轉(zhuǎn)走處理進(jìn)項(xiàng)稅，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(今天進(jìn)項(xiàng)稅清單)第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)走進(jìn)項(xiàng)稅”。

除此之外：對(duì)早期早已做過出現(xiàn)異常所得稅扣稅憑證轉(zhuǎn)走解決，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核查容許再次抵扣的，且經(jīng)營(yíng)者再次確定用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，還在本欄次抵減或負(fù)值填寫。

狀況二：產(chǎn)生退換貨

操作步驟：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

銷貨方憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件校檢通過的《信息表》出具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具。紅字專用發(fā)票是與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(今天進(jìn)項(xiàng)稅清單)第20欄“紅字專用發(fā)票情況表注明的進(jìn)項(xiàng)稅”。

出現(xiàn)異常三:稅票開錯(cuò)

狀況一：本月發(fā)覺開錯(cuò)

操作步驟：廢止

不論是普票還是專票,處理辦法都是一樣的，在稅控系統(tǒng)中找到錯(cuò)誤稅票，雙擊鼠標(biāo),點(diǎn)擊廢止就行了，然后根據(jù)必須可以重新出具。廢止的抵扣聯(lián)主次齊備，并且在廢止稅票上附上“廢止”。

狀況二：隔月發(fā)覺開錯(cuò)

操作步驟：開具紅字稅票

普通發(fā)票只需在稅控系統(tǒng)中鍵入發(fā)票號(hào)，隨后開具紅字稅票,最終開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。假如是專用發(fā)票跨月紅沖需注意，對(duì)方早已驗(yàn)證并抵扣稅款，一定要讓購(gòu)料方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

除此之外：增值稅電子稅票不可以廢止，也無需退還，只有開具紅字增值稅電子稅票。