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早期申稅小型給您帶來一文梳理一般納稅人8個比較常見錯誤觀念。

那么對于一般納稅人，又會有哪些普遍定義錯誤觀念呢?今日申稅小型給您一次性改正有關(guān)一般納稅人的4項普遍定義錯誤觀念、處理3項常見異常狀況，一起來看看吧!

定義類錯誤觀念

錯誤觀念一:個體戶不能成為一般納稅人?

改正：個體戶財務(wù)核算完善，可以提供精確稅務(wù)資料的，可以向負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理一般納稅人備案。如持續(xù)12月的銷售總額超出500萬余元，應(yīng)該申請辦理一般納稅人備案。

錯誤觀念二:只要不開票就不需要申請收益?

改正：這一觀點是不正確的。獲得未開票收入也是要屬實進行申報的，相對于一般納稅人而言，其理應(yīng)填好增值稅申報表附注(一)未開票欄次進行登記表明。

錯誤觀念三:只要是你增值稅專用發(fā)票就可抵稅?

改正：具體并不是這樣。獲得增值稅專用發(fā)票能不能抵稅必須區(qū)別詳細情況。要判斷是否符合規(guī)定的抵稅范疇，及其按照規(guī)定實際操作。

一般情況下，以下項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅：

(一)用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團體福利或是消費的購進貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專用于以上項目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)。納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購進貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，及其該不動產(chǎn)所損耗的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建項目所損耗的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。經(jīng)營者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計房產(chǎn)，均屬于房產(chǎn)在建項目。

(六)購入的貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營、住戶日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)國家財政部和國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其他情形。

第(四)項、第(五)項所指貨品，就是指組成房產(chǎn)實體的原材料和設(shè)備，包含建筑材料和給水排水、供暖、環(huán)境衛(wèi)生、自然通風(fēng)、照明燈具、通信、液化氣、消防安全、家用中央空調(diào)、家用電梯、電氣設(shè)備、智能化樓宇設(shè)備及服務(wù)設(shè)施。

錯誤觀念四:僅有增值稅專用發(fā)票才可以抵稅?

改正：可作為抵扣進項稅額的單據(jù)憑據(jù)有：

第一類：增值稅專用發(fā)票

第二類：車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三類：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

第四類：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售清單

第五類：符合規(guī)定的貨物運輸單據(jù)和路面、橋、閘通行費發(fā)票

政策依據(jù)：《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅試點的通告》(財務(wù)〔2016〕36號文)配件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條?！秶邑斦?我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)租入固定資產(chǎn)抵扣進項稅額等所得稅政策的通知》(財務(wù)〔2017〕90號文)第七條?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條。

實際操作類出現(xiàn)異常

出現(xiàn)異常一:申請核對出現(xiàn)異常

狀況一：表表核對出現(xiàn)異常

操作步驟：可以點擊左上方“回到”按鍵再次填好，也可以點擊右上方“再次改動”按鍵，改動之后申請。

狀況二：票表比對異

操作步驟：可以點擊“再次改動”按鍵改動申請后申報，假如經(jīng)營者認為有突發(fā)情況，也可以在確定具體申請無誤后挑選忽視這種核對不正確，點一下“忽視核對信息內(nèi)容再次申請”按鍵再次申請，發(fā)送窗口備注鮮紅色標明“強制性申請”，接到“強制性申報成功”回執(zhí)表。強制性申報成功，經(jīng)營者可主動聯(lián)系稅收管理員說明原因。

出現(xiàn)異常二:抵稅出現(xiàn)異常

狀況一：接到出現(xiàn)異常所得稅扣稅憑證

操作步驟：進項轉(zhuǎn)出

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅消費稅與附加稅費申報單融合有關(guān)事項的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第20號)以及政策措施，納稅人在辦理納稅申報時，需要把按規(guī)定今天理應(yīng)作出現(xiàn)異常所得稅扣稅憑證轉(zhuǎn)走處理進項稅，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(今天進項稅清單)第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)走進項稅”。

除此之外：對早期早已做過出現(xiàn)異常所得稅扣稅憑證轉(zhuǎn)走解決，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)核查容許再次抵扣的，且經(jīng)營者再次確定用以抵扣的進項稅額，還在本欄次抵減或負值填寫。

狀況二：產(chǎn)生退換貨

操作步驟：進項轉(zhuǎn)出

銷貨方憑稅務(wù)行政機關(guān)系統(tǒng)軟件校檢通過的《信息表》出具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)是以銷項負數(shù)出具。紅字專用發(fā)票是與《信息表》一一對應(yīng)。進項轉(zhuǎn)出額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(今天進項稅清單)第20欄“紅字專用發(fā)票情況表注明的進項稅”。

出現(xiàn)異常三:稅票開錯

狀況一：本月發(fā)覺開錯

操作步驟：廢止

不論是普票還是專票,處理辦法都是一樣的，在稅控系統(tǒng)中找到錯誤稅票，雙擊鼠標,點擊廢止就行了，然后根據(jù)必須可以重新出具。廢止的抵扣聯(lián)主次齊備，并且在廢止稅票上附上“廢止”。

狀況二：隔月發(fā)覺開錯

操作步驟：開具紅字稅票

普通發(fā)票只需在稅控系統(tǒng)中鍵入發(fā)票號，隨后開具紅字稅票,最終開展會計賬務(wù)處理。假如是專用發(fā)票跨月紅沖需注意，對方早已驗證并抵扣稅款，一定要讓購料方做進項稅轉(zhuǎn)出。

除此之外：增值稅電子稅票不可以廢止，也無需退還，只有開具紅字增值稅電子稅票。