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資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅金怎么填

依據(jù)市財政局2016年12月3日公布的《增值稅會計處理規(guī)定》,"應(yīng)交稅金"學(xué)科中的"銷項稅""未交增值稅""待抵扣進項稅""待認證進項稅""所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出"等明細科目期終借方余額應(yīng)依據(jù)狀況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"別的非流動資產(chǎn)"新項目列報;"應(yīng)交稅金--待轉(zhuǎn)銷項稅"等科目期終貸方余額應(yīng)依據(jù)狀況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債" 或"別的長期應(yīng)付款"新項目列報;"應(yīng)交稅金"學(xué)科中的"未交增值稅""簡易計稅""轉(zhuǎn)讓金融商品銷項稅""代繳代交所得稅"等科目期終貸方余額需在資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)交稅金"新項目列報.

負債表中的應(yīng)交稅金是負值怎樣處理

借:應(yīng)交稅金--銷項稅--轉(zhuǎn)走未繳所得稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

交納是

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:存款

依據(jù)當月的主營業(yè)務(wù)收入記提有關(guān)的稅金,財務(wù)報告上應(yīng)交稅金的金額即是應(yīng)交稅費數(shù),總金額正數(shù).

在日常工作中,因為財務(wù)狀況不盡相同,應(yīng)交稅金賬戶余額也有可能發(fā)生負值的現(xiàn)象.

下邊,我們就負值的情況進行剖析.

增值稅一般納稅人:公司為一般納稅人,應(yīng)交稅金關(guān)鍵計算銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)走未交增值稅、未交增值稅、附加稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費等.

通過這個科目的計算,看得出:當當月的銷項稅超過進項稅時,當月應(yīng)繳納增值稅且計提增值稅附繳稅.

期終時,應(yīng)交稅金學(xué)科乃為正數(shù);當當月的銷項稅低于進項稅時,并未抵稅過的進項稅需留到下個月然后再進行抵稅,當月無需要繳納增值稅,從而無需要記提相對應(yīng)的增值稅附繳稅.

期終時,應(yīng)交稅金學(xué)科為負值.

以上材料是針對資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅金怎么填這個問題的回應(yīng),一般我們根據(jù)每一個科目的期末余額求和獲得,應(yīng)交稅金的期末余額一般在借貸方.在上文也拓展了萬一資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅金是負值該怎么辦的處理,大家不妨一起學(xué)習.