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簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目差值扣減應(yīng)該注意的工程分包難題有什么?

簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目扣減工程分包額,一定要注意下列4個(gè)大難題.

簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目差值扣減是指工程分包額,并不是稅款,這一點(diǎn)大伙兒務(wù)必確立.差值扣減繳納增值稅的關(guān)系式是:(總承包稅票額-工程分包稅票額)/1.03*3%.

根據(jù)這個(gè)公式計(jì)算看得出,不管你獲得工程分包稅票稅率是多少,都按照總承包的計(jì)稅方式開(kāi)展價(jià)稅分離,雖然你獲得分工程分包發(fā)票稅率為11%,仍然依照3%扣減.那么關(guān)于建筑施工企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目差值扣減工程分包額,應(yīng)注意哪些問(wèn)題呢,今日鋼蛋就幫大家整理一遍.

1 建筑施工企業(yè)的簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目如果出現(xiàn)了分包,即便獲得了有關(guān)工程分包稅票也不得差值扣減.什么叫分包,就是將工程項(xiàng)目承包之后總體分包給其他建筑總包工程施工,不履行施工總承包責(zé)任,或者將工程項(xiàng)目所有直接以工程分包的名義分包出來(lái).由于合同法中明文規(guī)定了,主體結(jié)構(gòu)工程不可以工程分包.工程分包占比基本上不能超過(guò)50%.因而,如果出現(xiàn)了違法轉(zhuǎn)包,獲得工程分包稅票也不得差值扣減.

2 建筑施工企業(yè)的簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目如果出現(xiàn)了惡意欠薪,也不允許差值扣減.建筑施工企業(yè)能把工程分包分包給自己,可是本人只能找稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)費(fèi)稅票,該類(lèi)稅票不屬稅務(wù)2016年36號(hào)文規(guī)定的工程分包稅票,因而不可以抵扣.如果把工程的工程分包分包給沒(méi)相對(duì)應(yīng)資質(zhì)的工程分包公司,所取得的工程分包稅票不可以差值扣減.

3 依據(jù)稅務(wù)2016年36號(hào)文明文規(guī)定,建筑施工企業(yè)外地提供建筑服務(wù)務(wù)必執(zhí)行預(yù)繳責(zé)任,總包方務(wù)必執(zhí)行在異地預(yù)交增值稅的義務(wù)不然不可以差值扣減,因而總包方也必須規(guī)定分包方實(shí)行這一要求,規(guī)定工程分包給予工程分包稅票正本的前提下,最好是要求對(duì)方給予完稅證明影印件,并加蓋對(duì)方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或是公司章留存?zhèn)洳?

4 取得的工程分包稅票必須按稅務(wù)2016年17號(hào)文有關(guān)要求在備注標(biāo)明建筑服務(wù)案發(fā)地所屬縣(市、區(qū))、項(xiàng)目規(guī)劃的增值發(fā)票.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告,第六條 經(jīng)營(yíng)者按照上述要求從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)該獲得合乎法律法規(guī)、行政規(guī)章和國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局規(guī)定的合法有效憑據(jù),不然不可扣減.