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高新企業(yè)證書是一認(rèn)可度相當(dāng)高的國家級別認(rèn)證證書，有著該證書可以享受減15%征收率繳納企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣減、虧損彌補期限增加等稅收優(yōu)惠政策。在其中，最直接的特惠就是這個減征企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策。從了解的具體情況，對于這個稅收優(yōu)惠政策，許多對企業(yè)財務(wù)狀況特別感興趣的技術(shù)人員、商標(biāo)代理領(lǐng)域從業(yè)者，一小部分底層會計，表明針對高新企業(yè)怎樣享有減征特惠所得稅不是很理解。正是如此，小編整理出減征享有企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策申請流程及其安全風(fēng)險，希望對大家工作、學(xué)習(xí)培訓(xùn)有些許協(xié)助。

高新企業(yè)企業(yè)所得稅減征15%繳納企業(yè)所得稅申請，整體按以下構(gòu)思開展：

圖型之中的申請流程用①—④表明。以下屬于申請情況下需要注意的問題幾方面：

享有高所得稅年度匯算清繳務(wù)必填寫“基本情況表”

享有高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策申請上有有要求的，“基本情況表”填寫流程務(wù)必挑選情況表相對應(yīng)的“涉稅事項狀況”序號。進到申報系統(tǒng)，挑選本年度所得稅申報表單以后，挑選高新企業(yè)享有減征稅收優(yōu)惠政策的涉稅事項變成情況表序號為“211”新項目。此項目必須填寫高企申報所屬期本年度合理的高新技術(shù)企業(yè)資格證書號——這一環(huán)節(jié)是前提條件，否則將無法進入減征15%征收的判斷階段。

經(jīng)營者依據(jù)申請所屬期本年度所擁有的有效期內(nèi)高新企業(yè)資格證書狀況，填寫此項目中的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期本年度，假如，公司在延續(xù)本年度同時擁有2個高新企業(yè)資格證書，則2個資格證書狀況均應(yīng)填寫。

例如，納稅人在2017年11月獲得高新企業(yè)資格證書，期限3年，2020年再度參與評定并且于2020年11月取得新高新企業(yè)資格證書，納稅人在開展2020年度所得稅年度匯算清繳稅務(wù)申報時，應(yīng)先2017年、2020年2個證書的“序號”及“頒證時長”各自填寫“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。經(jīng)營者符合上述填寫要求的，無論是否享有公司所得稅減免現(xiàn)行政策，均應(yīng)填寫此項。

關(guān)心高新企業(yè)特惠狀況統(tǒng)計表財務(wù)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)填報的邏輯關(guān)系

高新企業(yè)特惠狀況統(tǒng)計表的多組財務(wù)報表指標(biāo)值都反映在這張《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況明細表》(A107041)報表之中。留意報表之中的技術(shù)領(lǐng)域、高新科技收入占比、科研人員占有率和研發(fā)費用占比均須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號，下稱“《認(rèn)定辦法》”)及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號，下稱“《工作指引》”)要求規(guī)定。符合要求的，將主表之中應(yīng)納稅額乘于10%，其實就是減免稅額，填寫那張統(tǒng)計表的31欄，與此同時和附注《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)第二欄產(chǎn)生邏輯關(guān)系。最終，將減免稅額填進駐表。

那張統(tǒng)計表的32欄比較特殊，適用自由貿(mào)易區(qū)和上海市浦東新區(qū)新開設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)按時免減填寫。依照《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)要求，對深圳市、珠海市、汕頭市、廈門市和海南特區(qū)等五地的外經(jīng)濟合作和上海市浦東新區(qū)，在2008年1月1日(含)以后進行登記注冊的我國需要重點幫扶的高新技術(shù)企業(yè)，在區(qū)域內(nèi)取得的所得的，自獲得第一筆制造營業(yè)收入隸屬納稅年度起，第一年至第二年免交所得稅，第三年至第五年依照25%的規(guī)定征收率減半征收所得稅。對這種獨特區(qū)域的享有按時減免企業(yè)所得稅要區(qū)別區(qū)域內(nèi)和省外所得的，省外一部分填寫31欄，區(qū)域內(nèi)一部分填寫32欄，與此同時相匹配到《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第2欄、第3欄。實際填寫詳細《不是所有的高企都減按15%繳納企業(yè)所得稅!》。

特別提醒：高新企業(yè)不申請《研發(fā)費用加計扣除明細表》(A107012)有風(fēng)險

《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)絕對不是高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的判斷報表，公司只要是你符合要求要求的，研發(fā)支出均可以加計。高新企業(yè)認(rèn)定審查因程序流程獨特性，對研發(fā)費用歸集、高新科技產(chǎn)品轉(zhuǎn)化、知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域等有外置規(guī)定，評定成功的企業(yè)純天然具有了研究與開發(fā)主題活動所產(chǎn)生的開支可以加計標(biāo)準(zhǔn)。

操作實務(wù)之中有一些高新企業(yè)由于自身原因不愿遞交《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，造成某些本年度研發(fā)支出留白藝術(shù)，研發(fā)支出總金額勾稽數(shù)據(jù)信息錯亂，被稅務(wù)行政機關(guān)風(fēng)險防范或者以不可以精確核算研發(fā)支出借口向認(rèn)定機構(gòu)提到核查。雁言稅語提示公司，假如確定享有高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，盡量、謹(jǐn)記、一定要填寫那一張《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)。

享有按時減免稅收特惠和高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策或是低稅率優(yōu)惠，需衡量挑選

高新企業(yè)技術(shù)性包含八大領(lǐng)域，涉及到領(lǐng)域比較豐富，在享受更特惠的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠時，需衡量挑選，選擇適合企業(yè)自身的政策優(yōu)惠。

例如，新辦軟件行業(yè)同時符合高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠的，新辦軟件行業(yè)按時特惠在盈利本年度逐漸，可以享受兩免三減半的企業(yè)所得稅特惠，在遞減前提下只不過是12.5%，征收率比較高企征收率還低了2.5%——絕大多數(shù)是多少公司都會選擇“兩免三減半”。但是，不論是手機軟件按時減免稅收特惠，或是高新企業(yè)減征稅收優(yōu)惠政策，都存在著不可忽視的難題：

新辦手機軟件享有稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)必須工業(yè)和信息化部會與國家發(fā)展改革委、國家財政部、稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局等相關(guān)部門制訂，這其中的關(guān)鍵手機軟件更應(yīng)該明細確定或者轉(zhuǎn)請審查，標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，有一些軟件行業(yè)不一定可以滿足要求。但是，高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策也不少企業(yè)隨隨便便就能享受的，高新企業(yè)稅款減征稅收優(yōu)惠政策要進行前置審查。新辦軟件行業(yè)評定為高新企業(yè)沒有要求十足三年期，在沒有任何盈利狀況或者盈利年代少，直接進申請認(rèn)定程序流程，因研發(fā)支出、高新科技收益等條件先天發(fā)育不足，一定程度會影響到公司成長性指標(biāo)，根據(jù)評定通過率低。操作實務(wù)之中，按時免減和高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策同時符合時，初創(chuàng)期緩沖期公司通常會在按時減免稅收特惠結(jié)束前會考慮延續(xù)高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，高新企業(yè)認(rèn)定完成后，不必向稅務(wù)行政機關(guān)辦理備案，便能享有高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

這當(dāng)中還有部分規(guī)模小合乎小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)納稅額300萬以內(nèi)的徹底足夠。但是呀，小微企業(yè)究竟并沒有高新企業(yè)來的體面地，對于許多有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)而言，高新企業(yè)的這副金飯碗會比單方低稅率優(yōu)惠來的更有價值。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策合適絕大部分創(chuàng)業(yè)初期公司，但是技術(shù)性缺乏活力;高新企業(yè)審查認(rèn)定有外置指標(biāo)數(shù)據(jù)規(guī)定，按時免減一般門坎非常高——魚與熊掌不可兼得，選擇適合企業(yè)自身發(fā)展前景的稅收優(yōu)惠政策才是最好的。

2017年11月的解釋——

中小型小規(guī)模高新企業(yè)怎樣享有公司所得稅減免？

問：我公司即是高新企業(yè)，又合乎小微企業(yè)優(yōu)惠政策，怎樣享有公司所得稅減免？

答：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號）第二十八條的規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，減征20%的征收率征繳所得稅。而我國需要重點幫扶的高新技術(shù)企業(yè)，減征15%的征收率征繳所得稅。

因而，若公司既合乎高新企業(yè)優(yōu)惠政策，又合乎小微企業(yè)優(yōu)惠政策，可按照本身具體情況物超所值挑選可用優(yōu)惠稅率，但不得累加享有。

由來：北京國稅