国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

企業(yè)將一批自產自銷商品做為福利發(fā)送給員工，該產品的成本費為2萬余元，銷售市場未稅市場價為3萬余元，適用的增值稅率為13%，消費稅稅率為10%，則應記入“應對員工薪酬”賬戶的總金額?

請問一下所得稅怎樣處理?所得稅為什么不計入“應對員工薪酬”?會計分錄是啥?

解釋：

盡管企業(yè)將自產自銷的應稅消費品做為福利發(fā)送給員工，稅法規(guī)定所得稅、所得稅與企業(yè)所得稅都要視同銷售，但由于稅收不一樣及其企業(yè)會計準則的規(guī)定，三個稅收的稅務解決并不完全一致。

(一)賬務處理

1.記提福利費

借：期間費用-員工福利費 3.39萬余元(3萬余元×113%)

貸：應對員工薪酬-非貸幣福利 3.39萬余元(3萬余元×113%)

2.操作實務派發(fā)

借：應對員工薪酬-非貸幣福利 3.39萬余元(3萬余元×113%)

貸：營業(yè)成本 3萬余元

應交稅金-銷項稅(銷項稅) 0.39萬余元(3萬余元×13%)

3.結轉銷售成本

借：主營業(yè)務收入 2萬余元

貸：庫存商品 2萬余元

4.所得稅記提

借：應交稅費 0.3萬余元(3萬余元×10%)

貸：應交稅金-應繳所得稅 0.3萬余元(3萬余元×10%)

(二)稅務解決

1.所得稅：必須視同銷售，根據(jù)市價測算銷項稅。因為增值稅是價外稅，公司做為福利費視同銷售后，銷項稅的具體責任者局成了公司，所以需要再加上價格行情一并記入“應對員工薪酬”。

2.所得稅：必須視同銷售，依照市價乘于所得稅的稅額計算公式稅款。因為所得稅是價內稅，早已包含在市場價中，因此不再期待反復添加“應對員工薪酬”。

3.所得稅：盡管稅法規(guī)定一定要視同銷售，可是企業(yè)會計準則要求必須確認收入，因而不再進行視同銷售的納稅調整。