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序言

2022上半年度的疫情使整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)陷入低速檔發(fā)展期，沒了GDP增長速度的持續(xù)上漲，老百姓的項(xiàng)目投資激情也掉入低谷期，房屋賣不動(dòng)，車輛的銷量大幅度下降，各種銀行理財(cái)止步不前，申請(qǐng)辦理提前償還房貸的人源源不斷，股票市場也一片哀嚎。國家層面的股災(zāi)對(duì)策一波接一波，減息，給地產(chǎn)商更多生存環(huán)境，均為銷售市場賦予了巨量的資金，但效果了，一言難盡，是市場缺錢了嘛?絕對(duì)不是，缺的是自信心，是對(duì)未來市場行情的擔(dān)憂，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢更為艱難的分析判斷。

時(shí)長來到5月，經(jīng)歷過第一季度的爆跌，我們大A股總算伸直了腰板，在新能源與大消費(fèi)的協(xié)同帶動(dòng)下，一路飆升，大家好像又看到了大牛市的來臨，各界資產(chǎn)逐漸蜂擁而至，各公司老板也按耐不住，拿出了富有資產(chǎn)，開始跑步進(jìn)到競技場，害怕由于晚到一分鐘錯(cuò)過財(cái)產(chǎn)翻一番好時(shí)時(shí)刻刻。

今天小必就和大家一起探討下各界資金投資A股的稅收剖析。

公司資金對(duì)外直接投資A股

01.所得稅以及額外

股息收入

上市企業(yè)分配的股利分配，不屬所得稅征稅對(duì)象，企業(yè)不用交納增值稅及附加稅金。

出讓價(jià)差收益

金融商品轉(zhuǎn)讓，依照賣出價(jià)扣減買價(jià)后的余額為銷售額，征繳所得稅與附加稅稅率。

02.所得稅

股息收入

依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的法人企業(yè)間的股利分配、投資收益等權(quán)益性投資收入，免企業(yè)所得稅。但同時(shí)也要求，假如持倉時(shí)長不夠12月，其取得的股利分配不可以享有所得稅免稅政策特惠。

出讓價(jià)差收益

在所得稅上沒有增值稅免稅特惠。該所得的必須劃入企業(yè)收入總額測算繳納企業(yè)所得稅。

03.合同印花稅

交易、承繼、贈(zèng)予所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按千分之一的征收率對(duì)雙方當(dāng)事人征繳證劵(個(gè)股)交易印花稅。

公司分紅盈利至公司股東個(gè)人理財(cái)投資A股

01.所得稅

不論是股息收入，出讓價(jià)差收益，都不需要繳納增值稅。

02.個(gè)稅

股息收入

持倉限期超出1年，股息紅利所得暫免征個(gè)人所得稅，持倉限期在1月之內(nèi)(含1月)的，其股息紅利所得全額的記入應(yīng)納稅額;持倉限期在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%記入應(yīng)納稅額;所述所得的統(tǒng)一可用20%的征收率計(jì)稅個(gè)稅。

出讓價(jià)差收益

個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得的暫免征收個(gè)人所得稅。

03.合同印花稅

交易、承繼、贈(zèng)予所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按千分之一的征收率對(duì)雙方當(dāng)事人征繳證劵(個(gè)股)交易印花稅。

公司股東向公司借錢投資A股

其本質(zhì)也是自己資金投資A股，價(jià)差收益與出讓所得的收入的稅收狀況與第二種計(jì)劃方案完全一致，但不同的地方在于得到資產(chǎn)后的稅收狀況不一致。

第二種計(jì)劃方案，公司股東在獲得資產(chǎn)時(shí)是需要繳納20%的個(gè)稅才可以合法的從公司得到年底分紅，公司股東對(duì)該筆資產(chǎn)有完備的處理水平。

如果通過借款的方式去項(xiàng)目投資，也不需要繳納20%的個(gè)稅，但始終存在必須還款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，假如項(xiàng)目投資產(chǎn)生虧本，還要從其他方式籌款還借款，如果長期不還錢企業(yè)錢，也存在被稅務(wù)稅務(wù)稽查的可能，會(huì)被認(rèn)定為視作年底分紅，既需要補(bǔ)足個(gè)稅，乃至存有被追討罰款與遲納金的可能。

公司股東選用費(fèi)用報(bào)銷等形式得到企業(yè)資金投資A股

這種方法的實(shí)質(zhì)也是一種個(gè)人理財(cái)投資，與第二種、第三種方案的項(xiàng)目投資稅收是一致的，差別還是在于得到資產(chǎn)方面的稅收狀況。

這種方法相較于第二種計(jì)劃方案，不但公司分紅環(huán)節(jié)少繳納了20%的個(gè)稅，更減少了企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，稅款方面的優(yōu)惠是最可觀的，可是風(fēng)險(xiǎn)與收益始終是成正比的，特惠是很客觀的，風(fēng)險(xiǎn)性也是最大的，這種方法下不但增強(qiáng)了個(gè)人所得稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)性，更是為所得稅增添了稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

匯總

總的來說，投資渠道千萬種，項(xiàng)目投資自有資金品種繁多，合理合法的獲得投資的資產(chǎn)，會(huì)給我們投資的成功打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，不然非常容易為資本的升階埋下禍患，在未來的某一天，很有可能以不一樣的方式去擺脫，因小失大。投資需謹(jǐn)慎永遠(yuǎn)都不是一句空談，并不是一句簡簡單單的一面之詞。

由來：稅律風(fēng)起云涌創(chuàng)作者：閆兆金