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企業(yè)所得稅年度匯算清繳調(diào)節(jié)待攤費(fèi)用如何處理？

公司本年度實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi),由于各種原因未能及時(shí)獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用的合理憑據(jù),公司在預(yù)繳稅款季度所得稅時(shí),可暫按賬目產(chǎn)生額度開展計(jì)算;但匯算清繳時(shí),應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用的合理憑據(jù).

換句話說只需要在扣繳以前給予成本費(fèi)、費(fèi)用的合理憑據(jù)就不用調(diào)節(jié)

例如 計(jì)提的 薪水 福利 獎(jiǎng)勵(lì)金等 在扣繳之前已經(jīng)具體派發(fā),、

計(jì)提的壞賬損失 假如 沒有實(shí)際產(chǎn)生, 在扣繳時(shí) 一定要調(diào)減的

"待攤費(fèi)用"扣繳時(shí)怎樣處理?

待攤費(fèi)用抵扣必須符合稅法規(guī)定的真實(shí)、合理合法、有關(guān)、有效、可預(yù)測(cè)性和收付實(shí)現(xiàn)制等標(biāo)準(zhǔn).換句話說,待攤費(fèi)用的確已真實(shí)產(chǎn)生(直接證據(jù)、稅票),與企業(yè)獲得應(yīng)稅收入直接相關(guān),合乎經(jīng)營活動(dòng)基本,花費(fèi)能穩(wěn)定計(jì)量檢定,在所發(fā)生的所屬期抵扣.

與此同時(shí),需注意《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅務(wù)處理事情的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2012〕15號(hào))要求,對(duì)企業(yè)發(fā)覺之前年度實(shí)際發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣而未扣減或者少扣除的開支,公司作出專項(xiàng)申報(bào)及表明后,批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測(cè)算扣減,但追補(bǔ)確定限期不能超過5年.

根據(jù)上述規(guī)定,公司實(shí)際發(fā)生的在本年度所得稅年度匯算清繳結(jié)束前未取得經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi)合法有效憑證的,需作納稅調(diào)增解決,待獲得合理憑據(jù)時(shí),需在此項(xiàng)成本費(fèi)、花費(fèi)實(shí)際發(fā)生的本年度追補(bǔ)確定,能作納稅調(diào)減解決.但是不包含當(dāng)初未具體產(chǎn)生但在第二年獲得發(fā)票的待攤費(fèi)用.

通過學(xué)習(xí)上文中的梳理與分析,大家對(duì)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳調(diào)節(jié)待攤費(fèi)用如何處理都掌握了沒有?假如我們還想了解更多有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳調(diào)節(jié)待攤費(fèi)用的延伸閱讀,何不瀏覽咱們網(wǎng)址!