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企業(yè)閑置不用房租出租介紹費(fèi)如何進(jìn)賬?

1、租房中介費(fèi)歸屬于中介收入,接到介紹費(fèi)時(shí),應(yīng)當(dāng)記入"營業(yè)成本"科目中.

2、簡(jiǎn)易賬務(wù)處理指只涉及到一個(gè)帳戶借貸方和另一個(gè)帳戶借貸方的賬務(wù)處理,即一借一貸的賬務(wù)處理.復(fù)合型賬務(wù)處理指由兩個(gè)以上相匹配帳戶所組成的賬務(wù)處理,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的分錄.即:租房中介費(fèi)進(jìn)賬開支:借:期間費(fèi)用 .貸:存款(現(xiàn)錢).收益:借:存款(現(xiàn)錢).貸:營業(yè)外收入(營業(yè)成本).

實(shí)例：我公司收到屬下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)報(bào)來的英文租房子稅票,稅票內(nèi)新項(xiàng)目并不是"租房子",并不是"服務(wù)行業(yè)"反而是"未注明服務(wù)行業(yè)"請(qǐng)問一下那樣開的發(fā)票能做房租費(fèi)進(jìn)賬嗎?

答:現(xiàn)階段稅務(wù)金稅三期工程項(xiàng)目已開通,開通后國稅和地稅均應(yīng)用此工程項(xiàng)目,并可隨時(shí)網(wǎng)上查稅票,此外增值稅服務(wù)行業(yè)中有些已按服務(wù)業(yè)實(shí)行了營改增政策,對(duì)地稅局并未營改增政策的服務(wù)行業(yè)不會(huì)再詳盡列實(shí)際新項(xiàng)目,對(duì)不會(huì)再詳列的服務(wù)行業(yè)均核算在"未注明服務(wù)行業(yè)",因而您獲得的發(fā)票可按照房租費(fèi)進(jìn)賬,并可網(wǎng)上查對(duì)于此事票.

年度匯算清繳

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條要求:凡在納稅年度從事生產(chǎn)、運(yùn)營(包含試產(chǎn)、試運(yùn)營),將在納稅年度正中間停止經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營者,無論是否在降稅、免稅政策期內(nèi),也不管贏利或虧本,均應(yīng)按照所得稅法和實(shí)施細(xì)則和本方法的相關(guān)規(guī)定開展所得稅年度匯算清繳.年度匯算清繳的對(duì)象關(guān)鍵分為兩種:

1.推行核定征收的企業(yè);

2.推行核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率的企業(yè).

跨區(qū)域運(yùn)營匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按照規(guī)定開展年度申報(bào).

小貼士:推行核準(zhǔn)定額征收所得稅的企業(yè),不進(jìn)行年度匯算清繳.

工作步驟

1.匯算清繳.按照《企業(yè)所得稅法》以及實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定,自主測(cè)算2017年應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額,依據(jù)一季度已預(yù)繳稅款所得稅額,明確2017年需補(bǔ)或是退返稅款

2.填好《年度納稅申報(bào)表》,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本年度稅務(wù)申報(bào).

3.還清稅金.

公司的納稅年度

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條要求,所得稅按納稅年度測(cè)算.納稅年度自陽歷1月1日起止12月31日止.

突發(fā)情況:公司在一個(gè)納稅年度正中間開張、停止,使該納稅年度的具體經(jīng)營期不夠12個(gè)月的,因其具體經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度.

年度匯算清繳時(shí)長

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條要求:公司應(yīng)當(dāng)自本年度終結(jié)生效日五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表,并年度匯算清繳,還清應(yīng)交應(yīng)退稅額.例如,2017年所得稅年度匯算清繳時(shí)長:2018年1月1日至5月31日.

絕大部分公司全是每一年3-5月集中申報(bào).

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