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政策優(yōu)惠企業(yè)所得稅怎樣記提

所得稅減免會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

一、推行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策免減)的企業(yè),先要按規(guī)定記提和繳納企業(yè)所得稅,在具體接到返還的企業(yè)所得稅時(shí)再抵減接到退稅額當(dāng)期的本年利潤

1、記提時(shí):

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2、交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:存款

3、接到時(shí):

(1)年度接到增值稅免稅

借:存款

貸:企業(yè)所得稅

(2)下本年度接到增值稅免稅

借:存款

貸:之前年度損益調(diào)整

二、假如是國家相關(guān)稅收法規(guī)、法規(guī)規(guī)定立即免減(法律規(guī)定免減)的則可以未作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,也可進(jìn)行下列解決

1、記提時(shí):

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2、確定時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:企業(yè)所得稅

三、假如免減的企業(yè)所得稅也是有特定用途的政策免減

1、所得稅退稅做為國家投資,產(chǎn)生專門的國家資本.收到退稅時(shí):

借:存款

貸:資本公積-我國自有資金

2、所得稅退稅款作為國家對(duì)所有投資人的贈(zèng)予,用以公司發(fā)展在生產(chǎn).收到退稅時(shí):

借:存款

貸:資本公積金-其他資本公積

有減免政策的企業(yè)所得稅如何記提?

【征前免減】

征前免減便是在所得稅征繳進(jìn)庫以前即給予免減,公司不用具體繳納稅費(fèi).在此情況下,公司仍然需要測算應(yīng)繳企業(yè)所得稅,待稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核后再確定增值稅免稅.

公司在測算應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí):

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

確定增值稅免稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:企業(yè)所得稅

因?yàn)榈譁p了本年利潤學(xué)科,在期末結(jié)轉(zhuǎn)帳務(wù)時(shí),相對(duì)應(yīng)增強(qiáng)了公司期終賬面利潤(再按照要求進(jìn)行分配)或者減少了賬目虧本.

【即征即退】

公司在測算應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí):

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

繳納稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅:

貸:現(xiàn)錢/存款

確定減免稅收到退稅額時(shí):

借:存款:

貸:企業(yè)所得稅

因?yàn)榈譁p了本年利潤學(xué)科,在期末結(jié)轉(zhuǎn)帳務(wù)時(shí),相對(duì)應(yīng)增強(qiáng)了公司期終賬面利潤(再按照要求進(jìn)行分配)或者減少了賬目虧本,對(duì)企業(yè)稅前利潤形成了危害.

企業(yè)有特定用途的出口退稅有什么?

有一些前提下,所得稅退稅額有之特定的用處,公司根本無法全額的得到退稅額.其普遍情況如下所示.

1、所得稅退稅款做為國家投資,產(chǎn)生專門的國家資本.收到退稅時(shí),

借:存款

貸:資本公積-我國自有資金

2、所得稅退稅款作為國家對(duì)所有投資人的贈(zèng)予,用以公司發(fā)展在生產(chǎn).收到退稅時(shí),

借:存款

貸:資本公積金--其他資本公積

3、所得稅退稅款做為專項(xiàng)用于某一新項(xiàng)目、機(jī)器設(shè)備、特定人群的資金.收到退稅時(shí),

借:存款

貸:其他應(yīng)交款--××單位

其他應(yīng)收款--××新項(xiàng)目

使用時(shí),

借:其他應(yīng)收款--××新項(xiàng)目

貸:存款/現(xiàn)錢

以上1-3項(xiàng)出口退稅均沒有對(duì)企業(yè)稅前利潤造成影響.

4、所得稅退稅款一部分用以公司的發(fā)展、一部分按規(guī)定上繳相關(guān)部門.收到退稅時(shí),

借:存款

貸:資本公積金--其他資本公積

其他應(yīng)交款--××單位

使用時(shí),

借:其他應(yīng)收款--××單位

貸:存款/現(xiàn)錢

我有關(guān)政策優(yōu)惠企業(yè)所得稅怎樣計(jì)提的難題就給大家講到這里了,另外我們還給大家介紹了有減免政策的企業(yè)所得稅如何記提、企業(yè)有特定用途的出口退稅有什么等內(nèi)容,如果大家看了還有其他的所需要的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)可以到新聞資訊網(wǎng)頁頁面查詢.